Podatki - Jak założyć działalność

The post Ulga termomodernizacyjna powraca! first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Ulga termomodernizacyjna powraca! pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Umorzenie odsetek od zaległości podatkowych

Pamela Rybak — Thu, 18 Aug 2022 22:09:17 +0000

Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych lub zaległość podatkowa wraz z odsetkami Urząd Skarbowy może umorzyć na wniosek podatnika. Umorzenie odsetek przewidziane jest w art. 67a § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Emerytura rolnicza – zmiany w KRUS

Zaległość podatkowa, czyli co?

Zgodnie z art. 67a § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej „Organ podatkowy, na wniosek podatnika, z zastrzeżeniem art. 67b, w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, może umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną.” Z tego przepisu wynika, że przesłanką konieczną do spełnienia jest istnienie po stronie podatnika zaległości podatkowej.

Zaległością podatkową jest podatek niezapłacony w terminie płatności. Natomiast, przepis art. 59 Ordynacji podatkowej wskazuje na formy wygaśnięcia zobowiązania podatkowego. Zaległość podatkowa istnieje do chwili wygaśnięcia zobowiązania podatkowego na skutek jednego ze wskazanych w tymże przepisie sposobów (w skutek zapłaty, potrącenia, umorzenia zaległości czy też przedawnienia). Od zaległości podatkowych naliczane są odsetki za zwłokę.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Wniosek o umorzenie

Podatnik zainteresowany umorzeniem należności dla Urzędu Skarbowego składa podanie wraz z uzasadnieniem i dokumentami potwierdzającymi okoliczności, na które powołuje się wnoszący podanie. Podanie powinno zawierać:

dokładne określenie rodzaju zaległości podatkowych, których podanie dotyczy oraz
wskazanie okresu za jaki zaległość podatkowa jest należna,
okoliczności stanowiących ważny interes podatnika lub interes publiczny uzasadniających zastosowanie ulgi w postaci umorzenia,
wskazanie osoby, od której pochodzi podanie oraz jej adresu.

Ponadto jeżeli wniosek o umorzenie należności podatkowej podatnik kieruje do instytucji z powodu trudnej sytuacji majątkowej i wynikającego z niej braku możliwości ich zapłaty, do wniosku należy dołączyć dodatkowe dokumenty. Mam na myśli poświadczenia sytuacji materialnej podatnika oraz wszelkie uzasadnienia. Dokumenty takie to:

zaświadczenia o dochodach,
zaświadczenia z urzędu pracy,
karta informacyjna z opieki społecznej,
kopie rozliczeń z urzędu skarbowego,,
oświadczenie o stanie majątkowym,
inne dokumenty mające wpływ na sytuację materialną oraz potwierdzające okoliczności, na które powołuje się wnoszący podanie.

Umorzenie odsetek

Przedmiotem rozpatrywania wniosku o umorzenie może być jedynie zaległość podatkowa, tj. podatek, którego termin płatności już upłynął. Złożenie podania i wydanie decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowej / odsetek za zwłokę nie podlega pod obowiązek uiszczenia opłat. Dla załatwienia sprawy i udzielenia odpowiedzi przewidziany jest 1 miesiąc, a w przypadku spraw szczególnie skomplikowanych 2 miesiące od dnia wpływu podania.

Warte uwagi: Czym jest danina solidarnościowa?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Umorzenie odsetek od zaległości podatkowych first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Umorzenie odsetek od zaległości podatkowych pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Odsetki od zaległości podatkowych

Pamela Rybak — Thu, 18 Aug 2022 07:20:03 +0000

Kiedy możemy zostać narażeni na dodatkowe koszty z powodu zaległości podatkowych? Mamy z nimi do czynienia w przypadku niedotrzymania terminu zapłaty należności budżetowej określonego w przepisach podatkowych podatnik musi doliczyć odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie z art. 51 ust. 1 Ordynacji podatkowej zaległością podatkową jest podatek niezapłacony w terminie płatności. Co to oznacza w praktyce? Kiedy powstaje zaległość? Mamy z nią do czynienia zarówno w razie częściowego, jak i całościowego braku uregulowania podatku. Za zaległość podatkową uważa się także niezapłaconą w terminie płatności zaliczkę na podatek lub ratę podatku. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Emerytura rolnicza – zmiany w KRUS

Odsetki od zaległości podatkowych – ciągłe wzrosty

Z powodu wysokiej inflacji, Rada Polityki Pieniężnej od kilku miesięcy regularnie podnosi stopy procentowe. Zmiany dotyczą także tzw. stopy lombardowej. Jej wysokość wpływa na poziom odsetek od zaległości podatkowych. Wyższe odsetki należą się także od zwrotów podatku i nadpłat. Zgodnie z przepisami ordynacji podatkowej stawka odsetek za zwłokę jest równa sumie 200 proc. podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego i 2 proc., z tym że stawka ta nie może być niższa niż 8 proc. Zasada ta wynika z art. 56 par. 1 ordynacji.
Uwzględniając ostatnie zmiany stóp procentowych, wysokość odsetek od zaległości w ostatnim czasie kształtowała się następująco:

do 8.02.2022 – stawka 8,00%
9.02.2022 – 8.03.2022 – stawka 8,50%
od 9.03.2022 – stawka 10,00 %

Od 6 maja br. stawka odsetek od zaległości podatkowych wynosi 13,5 proc. Była to już ósma podwyżka stóp procentowych przez RPP licząc od października ubiegłego roku. Jednakże czwarta mająca wpływ na wysokość odsetek od zaległości podatkowych. Nadszedł niestety czas na kolejną podwyżkę odsetek od zaległości podatkowych!

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Odsetki od zaległości podatkowych

Odsetki – kolejna podwyżka

Rady Polityki Pieniężnej ustaliła w dniu 7 lipca 2022 r. stopę lombardową na poziomie 7,00%. W Dzienniku Urzędowym NBP z 2022 r. poz. 15 została opublikowana Uchwała nr 13/2022 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 7 lipca 2022 r. w sprawie stopy referencyjnej, oprocentowania kredytów refinansowych, oprocentowania lokaty terminowej oraz stopy redyskontowej i stopy dyskontowej weksli w Narodowym Banku Polskim.

Uchwała Rady Polityki Pieniężnej wchodzi w życie z dniem 8 lipca 2022 r.

Podwyższenie stopy lombardowej oznacza wzrost stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych.

Stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych od 8 lipca 2022 r. wynosi 16,00% w stosunku rocznym. Stosownie bowiem do art. 56 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa stawka odsetek za zwłokę to suma 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, i 2%, z tym że stawka ta nie może być niższa niż 8%, czyli 7,00 x 200% + 2% = 16,00%.

Warte uwagi: Czym jest danina solidarnościowa?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Odsetki od zaległości podatkowych first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Odsetki od zaległości podatkowych pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Kryptowaluty – kupno i sprzedaż a podatek

Pamela Rybak — Fri, 12 Aug 2022 08:52:56 +0000

Podatnicy, którzy kupują i sprzedają kryptowaluty muszą pamiętać, aby złożyć roczne zeznanie podatkowe. Odpowiednim formularzem do tego jest PIT-38, w źródle kapitały pieniężne. Obowiązek ten dotyczy nie tylko osób, które w minionym roku uzyskały przychód z obrotu wirtualnym pieniądzem. Ciąży również na podatnikach, którzy tylko nabywali kryptowaluty. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się ile wynosi podatek przy obrocie kryptowalutami.

Przeczytaj również: Odszkodowanie a zadośćuczynienie

Kryptowaluty a obowiązek podatkowy

Po pierwsze należy pamiętać, że wymiana jednej kryptowaluty na inną nie stwarza obowiązku podatkowego. Niezależnie od tego czy dokonywana jest na giełdzie czy też jednostkowo. Co to w praktyce oznacza? Jeżeli podatnik kupi Bitcoiny, a następnie wymieni je na inną kryptowalutę, to przychód nie powstaje. Mamy z nim do czynienia dopiero wtedy, gdy podatnik wymieni kryptowaluty na prawny środek płatniczy (czyli tradycyjne pieniądze) na giełdzie, w kantorze lub na wolnym rynku. Przychody powstają również w przypadku zapłaty walutami wirtualnymi za towary lub usługi.

Z powyższego wynika, że podatek dochodowy za kryptowaluty płacisz w momencie, gdy uzyskałeś z tego tytułu dochód. Jeśli w danym roku nie sprzedałeś żadnych kryptowalut to nie wykazujesz żadnego przychodu. Podobnie będzie w sytuacji, gdy w danym roku kupiłeś kryptowaluty za większą kwotę niż sprzedałeś. W takiej sytuacji również nie ma mowy o uzyskanym dochodzie.

Jednakże w deklaracji rocznej musisz wykazać zsumowane kwoty za transakcje zakupu oraz sprzedaży kryptowalut za dany rok. Jeśli w danym roku tylko kupowałeś kryptowaluty, również musisz to wykazać na druku PIT (wykazujesz poniesione koszty). Dzięki temu, będziesz mógł je rozliczyć w kolejnych latach. Transakcje za kupno i sprzedaż kryptowalut wykazuje się w PIT-38, w części E formularza.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Kryptowaluty – kupno i sprzedaż a podatek

Podatek od sprzedaży i kupna kryptowalut

Od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia walut wirtualnych zapłacisz 19% podatek dochodowy. Dodatkowo, jeżeli Twoje dochody łącznie przekroczyły 1 mln zł to jesteś zobowiązany, aby zapłacić dodatkowe 4% tzw. daniny solidarnościowej. Pamiętaj, aby zbierać wszelkiego rodzaju dowody na zakup lub sprzedaż kryptowalut. Jeżeli nie masz dokumentów, które potwierdzają ile zapłaciłeś lub ile uzyskałeś ze sprzedaży kryptowalut – nie możesz rozliczyć kosztów.

Kryptowaluty a podatek VAT

Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi obrót kryptowalutami stanowi odpłatne świadczenie usług kwalifikowane jako usługi elektroniczne. Z tego powodu powinien być opodatkowany podatkiem VAT w wysokości 23%. Pamiętaj jednak, że na mocy art. 43 ustawy o VAT obrót walutą wirtualną został objęty zwolnieniem z tego podatku – w praktyce oznacza to, że każdy kto uzyskuje przychody z obrotu kryptowalutami, nie musi płacić VAT-u. Pod warunkiem jednak, że transakcja jest dokonywana na terytorium Polski. W przypadku transakcji międzynarodowych mogą istnieć dodatkowe obowiązki podatkowe.

Warte uwagi: Leasing a uszkodzenie pojazdu

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Kryptowaluty – kupno i sprzedaż a podatek first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Kryptowaluty – kupno i sprzedaż a podatek pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Sprzedaż bezrachunkowa

Pamela Rybak — Thu, 28 Jul 2022 07:57:15 +0000

Zazwyczaj wykonanie usługi czy sprzedaż towaru wiążą się z koniecznością wystawienia nabywcy faktury lub paragonu. Ale nie zawsze. Czasami zdarzają się takie transakcje, które nie wymagają wręczenia nabywcy żadnego dokumentu. Ten typ sprzedaży niekiedy określa się mianem bezrachunkowej. Sprzedaż bezrachunkowa związana jest z transakcją sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej, w przypadku gdy sprzedawca jest zwolniony z obowiązku ewidencji przy pomocy kasy fiskalnej. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży bezrachunkowej dotyczy zarówno przedsiębiorców zwolnionych z VAT, jak i czynnych podatników VAT. Jakiego sposobu dokumentowania wymagają przepisy? Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Akcje założycielskie w PSA

Co to jest sprzedaż bezrachunkowa?

Sprzedaż bezrachunkowa to rodzaj transakcji, która jest wykonywana, gdy przedsiębiorca nie ma obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej. To zwolnienie dotyczy osób, które pomimo świadczenia usług lub sprzedaży na rzecz osób fizycznych lub rolników ryczałtowych, nie prowadzą kasy fiskalnej. Do takiego zwolnienia może dojść w wypadku, gdy dochód w poprzednim roku podatkowym firmy nie przekroczył stawki przewidzianej w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Należy pamiętać, że aby doszło do takiego zwolnienia należy spełniać szereg podstawowych warunków. W sytuacji gdy przedsiębiorca jest zwolniony z obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej, powinien on rejestrować sprzedaż za pomocą ewidencji sprzedaży bezrachunkowej.

Aby taka ewidencja była prawidłowo prowadzona, musi zawierać takie informacje jak:

numer ewidencyjny
data sprzedaży
wszelkie potrzebne dane nabywcy
wartość usług/ sprzedaży brutto
suma przychodów z danego dnia
stawki podatkowe

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Firma zwolniona z VAT a księgowanie sprzedaży bezrachunkowej

Firmy posiadające zwolnienie z VAT oraz obowiązku stosowania kasy fiskalnej mają do wyboru jeden z dwóch sposobów na dokumentowanie sprzedaży niepoświadczonej żadnym dokumentem:

codzienne wystawianie i księgowanie dowodu wewnętrznego w KPiR,
prowadzenie ewidencji sprzedaży i comiesięczne księgowanie przychodów w KPiR.

W pierwszym przypadku należy pamiętać o dokonywaniu zapisu na koniec dnia. Nie później jednak niż przed rozpoczęciem sprzedaży w dniu kolejnym. W przypadku prowadzenia ewidencji w systemie miesięcznym nie sporządza się dowodów wewnętrznych.

Sprzedaż bezrachunkowa ujmowana jest bowiem w ewidencji bez konieczności wystawiania dodatkowych dokumentów. Prowadząc ewidencję sprzedaży, przedsiębiorca może dokonywać zapisów dotyczących przychodu, w jednej pozycji na koniec każdego miesiąca. Ile czasu ma przedsiębiorca na ujęcie ewidencji w KPiR? Obowiązkiem przedsiębiorcy jest zrobić to do 20. dnia kolejnego miesiąca. Zapisów dokonuje się oczywiście za miesiąc poprzedni.

Ewidencja sprzedaży bezrachunkowej – co powinna zawierać?

Według zaleceń ewidencja powinna mieć formę broszury z kolejno ponumerowanymi kartami. Elementami niezbędnymi, które muszą znaleźć się w ewidencji są numer wpisu, data uzyskania przychodu, kwota przychodu, a także informacja co jest przedmiotem sprzedaży. Przedsiębiorca nie musi zgłaszać ewidencji do urzędu skarbowego, jednakże w każdej chwili urzędnicy mają prawo skontrolować poprawność jej prowadzenia.

Warte uwagi: Premia motywacyjna

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Sprzedaż bezrachunkowa first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Sprzedaż bezrachunkowa pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Umowa najmu – zgłoszenie do urzędu

Pamela Rybak — Wed, 20 Jul 2022 10:36:32 +0000

Wynajem mieszkania jest coraz chętniej wybieraną formą uzyskiwania pasywnych przychodów. Liczba osób prowadzących działalność w tym zakresie dynamicznie zwiększa się z każdym rokiem. Umowa najmu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Z tego powodu, jeśli chcesz legalnie wynajmować mieszkanie musisz wnosić do Urzędu Skarbowego opłaty za osiągane przychody lub dochody według wybranej formy opodatkowania. Zgłaszając umowę najmu warto do stosownych dokumentów dołączyć odpowiednie oświadczenie o wyborze formy opodatkowania. Jak wygląda procedura zgłoszenia najmu do fiskusa? Ile mamy czasu na zgłoszenie najmu do Urzędu Skarbowego? Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Aport przedsiębiorstwa – czyli co?

Najem jest autonomicznym źródłem przychodu!

Ustawa PIT zawiera obszerny katalog źródeł przychodów, w których ramach podatnicy mogą uzyskiwać określone przysporzenia majątkowe.

W art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT czytamy, że źródłem przychodu jest najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą.

Umowa najmu – formy opodatkowania

Przechodząc natomiast do kwestii formy opodatkowania – na podstawie art. 9a ust. 6 ustawy PIT dochody osiągane przez podatników ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6, są opodatkowane na zasadach określonych w ustawie, chyba że podatnicy wybiorą opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W konsekwencji przychody z najmu mogą być albo opodatkowane na zasadach ogólnych albo na zasadach zryczałtowanego podatku.

Jednakże w obu formach opodatkowania należy pamiętać o wpłacie zaliczek/ryczałtów w trakcie roku. Następnie po zakończeniu roku podatkowego podatnik składa – w zależności od wybranej formy opodatkowania – PIT-36 lub PIT-28.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Umowa najmu, a zgłoszenie do urzędu skarbowego

Podatnik, który nie wybrał zasad ogólnych może prowadzić rozliczenia w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Wybierając tę formę opodatkowania musi dopełnić kilku formalności:

musi złożyć pisemne oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego właściwego wg miejsca zamieszkania o wyborze ryczałtu jako formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej na dany rok podatkowy. Oświadczenie należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym lub do końca roku podatkowego w przypadku gdyby pierwszy taki przychód osiągnął w grudniu danego roku podatkowego (art. 9 ust. 1 ustawy o podatku zryczałtowanym).
z kolei zgodnie z art. 9 ust. 4 tejże ustawy, przychody z najmu uznaje się za opodatkowane ryczałtem w sytuacji kiedy w danym roku podatkowym podatnik dokona pierwszej wpłaty w formie ryczałtu ewidencjonowanego na właściwy rachunek urzędu skarbowego.
Zgodnie z przepisami podatnik nie ma obowiązku zgłaszać umowy najmu do urzędu skarbowego.

Jeśli interesuje Cię również sytuacja mieszkaniowa w Niemczech – zajrzyj tutaj: Mieszkania w Niemczech – Zalety i wady

Warte uwagi: Rekrutacja zdalna – o co zadbać?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Umowa najmu – zgłoszenie do urzędu first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Umowa najmu – zgłoszenie do urzędu pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Aport przedsiębiorstwa a podatki

Pamela Rybak — Tue, 19 Jul 2022 08:04:16 +0000

Jednym ze sposobów rozwinięcia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) jest przeniesienie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w ramach aportu do spółki prawa handlowego np. spółki z o.o. Dodatkowo w ostatnich miesiącach popularność transakcji aportowych bardzo wzrosła. Stało się tak ze względu na zmiany planowane dla JDG w Nowym Ładzie. Mam na myśli wyższe podatki, dodatkową składkę zdrowotną 4, 9 lub 9%. Warto wiedzieć, że decyzja taka rodzi określone skutki jeśli chodzi o podatki. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Rekrutacja zdalna – o co zadbać?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Co jeżeli przedmiotem wkładu niepieniężnego (aportu) do spółki jest przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część? Wtedy przychody uzyskane przez wnoszącego tego rodzaju aport podlegają zwolnieniu przewidzianym w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, co potwierdzają liczne interpretacje indywidualne.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT przychód to szczególności wartość wkładu określona w statucie lub umowie spółki. Jednakże w razie ich braku wartość wkładu określona w innym dokumencie o podobnym charakterze – w przypadku wniesienia do spółki albo spółdzielni wkładu niepieniężnego. Jednakże co jeżeli wartość ta jest niższa od wartości rynkowej tego wkładu albo wartość wkładu nie została określona w stosownym dokumencie? Wtedy przychód to wartość rynkowa takiego wkładu określona na dzień przeniesienia własności przedmiotu wkładu niepieniężnego.

Ustawa przewiduje jednak wyjątki dla rozpoznania przychodu podatkowego z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego (aportu do spółki). Do przychodów nie zalicza się określonych wartości, jeżeli przedmiotem wkładu niepieniężnego jest przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Mając powyższe na uwadze, należy stwierdzić, że po stronie spółki z o.o., do której aport jest wnoszony nie powstanie przychód do opodatkowania.

Podatek od towarów i usług (VAT)

Jeśli przedmiotem aportu jest przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, to czynność ta pozostaje w ogóle poza zakresem ustawy o VAT. To wynika wprost z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Stanowi on, że przepisów ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Wobec tego, czynności te, chociaż można uznać je za odpłatną dostawę towarów, nie podlegają opodatkowaniu VAT. Tym samym czynność ta nie powinna być dokumentowana fakturą.

Warte uwagi: Cyberbezpieczeństwo – czyli co?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Aport przedsiębiorstwa a podatki first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Aport przedsiębiorstwa a podatki pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

VAT od usług finansowych

Pamela Rybak — Tue, 12 Jul 2022 11:43:23 +0000

Usługi finansowe są zasadniczo zwolnione z VAT, ale Polski Ład wprowadził możliwość ich dobrowolnego opodatkowania. Od 1 stycznia 2022 r. banki, towarzystwa funduszy inwestycyjnych lub inne podmioty mogą skorzystać z opodatkowania świadczonych przez siebie usług finansowych. Wybór tej opcji pozwala im na odliczenie VAT od nabywanych towarów i usług. Resort finansów zachęca do rezygnacji ze zwolnienia z VAT i opodatkowania usług finansowych. To rozwiązanie korzystne zwłaszcza dla tych instytucji, które dopiero wchodzą na polski rynek. Ponadto tych, które planują tutaj rozbudowę swoich struktur. Stosowanie opcji jest dobrowolne i nie wpływa na cenę usług oferowanych na rzecz konsumentów i przedsiębiorców. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Jak rozliczyć nadgodziny w sobotę?

Wiążący wybór VATu

Podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od podatku usług finansowych świadczonych na rzecz podatników i wybrać ich opodatkowanie, pod warunkiem że:

jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny;
złoży naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne zawiadomienie o wyborze opodatkowania tych usług przed początkiem okresu rozliczeniowego, od którego rezygnuje ze zwolnienia.

Bank lub inny podmiot, który wybierze opcję opodatkowania będzie związany takim wyborem na co najmniej 2 lata. Po upływie tego terminu będzie mógł powrócić do zwolnienia lub przedłużyć opcję opodatkowania.
Wybór opodatkowania oznacza konieczność doliczania VAT do wszystkich usług finansowych w relacjach B2B, a nie tylko do wybranych rodzajów usług, np. usługi udzielania kredytu.
Żeby skorzystać z opodatkowania wystarczy zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego o wyborze tej opcji (w formie pisemnej) i zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

O jakich usługach mowa?

Do usług, które od stycznia 2022 roku mogą zostać opodatkowane, należą usługi:

dotyczące walut, banknotów i monet używanych jako prawny środek płatniczy, z wyłączeniem banknotów i monet będących przedmiotami kolekcjonerskimi;
zarządzania m.in. funduszami inwestycyjnymi, portfelami inwestycyjnymi funduszy inwestycyjnych, ubezpieczeniowymi funduszami kapitałowymi. Ponadto również otwartymi funduszami emerytalnymi, pracowniczymi programami emerytalnymi, obowiązkowym systemem rekompensat i pracowniczymi planami kapitałowymi;
udzielania, pośrednictwa oraz zarządzania kredytami lub pożyczkami pieniężnymi;
w zakresie udzielania poręczeń, gwarancji i innych zabezpieczeń transakcji finansowych i ubezpieczeniowych, w tym usługi pośrednictwa oraz zarządzanie gwarancjami kredytowymi;
w zakresie depozytów środków pieniężnych i prowadzenia rachunków pieniężnych. Ponadto wszelkiego rodzaju transakcji płatniczych, przekazów i transferów pieniężnych, długów, czeków i weksli oraz usługi pośrednictwa w tym zakresie;
usługi pośrednictwa, których przedmiotem są udziały w spółkach i innych niż spółki podmiotach, które mają osobowość prawną. Jednakże z wyłączeniem usług przechowywania tych udziałów i zarządzania nimi;
usługi, których przedmiotem są instrumenty finansowe, z wyłączeniem przechowywania tych instrumentów i zarządzania nimi, oraz usługi pośrednictwa w tym zakresie.

Zalety opodatkowania VAT

Jak podaje strona rządowa: Otwarcie możliwości opodatkowania usług finansowych to silny impuls inwestycyjny dla podmiotów z sektora finansowego. W przypadku zwolnienia z VAT nie mogą one bowiem odliczać podatku zawartego w kosztach nabywanych przez siebie towarów i usług. To szczególnie dolegliwe dla tych instytucji, które ponoszą duże nakłady inwestycyjne, np. przenoszą swój biznes do Polski lub rozbudowują istniejące tutaj struktury.

Opodatkowanie usług finansowych powiązane z możliwością odliczenia podatku spowoduje natomiast, że takie inwestycje będą dużo tańsze, co zachęci banki i instytucje finansowe do lokowania swojej aktywności w Polsce.

Sytuacja dotycząca podatku VAT bardzo interesująco przedstawia się w Wielkiej Brytanii! Przeczytaj artykuł jako ciekawostkę informacyjną – Brytyjski VAT

Warte uwagi: Protokół powypadkowy

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post VAT od usług finansowych first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł VAT od usług finansowych pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Refakturowanie – co to jest?

Pamela Rybak — Fri, 08 Jul 2022 04:00:24 +0000

Dowodem zawarcia transakcji między przedsiębiorcami jest faktura. Istnieją różne ich rodzaje, ale najpopularniejszym typem faktury jest faktura VAT. Fakturę można też niejako „przekazać” dalej. Ten proces to właśnie refakturowanie. Refaktura to odsprzedaż usług. Jest to przeniesienie kosztów na osobę, która jest faktycznym odbiorcą usługi lub towaru. Wtedy kosztami wykonania usługi obciąża się podmiot, który ostatecznie korzysta z usługi – czyli osoba trzecia.

Mimo że refakturowanie nie jest procesem wynikającym z przepisów prawa, to stało się powszechną praktyką stosowaną przez przedsiębiorców. Na próżno jednak przeszukiwać kodeksy w poszukiwaniu zasad określających, jak dokładnie refakturowanie miałoby się odbywać. Często w przypadku refakturowania stosuje się po prostu zasady analogiczne do tych stosowanych przy wystawianiu faktur VAT. Refakturowanie to jedno z często stosowanych rozwiązań, które pozwala przedsiębiorcom na rozliczanie. Jest szczególnie często stosowane, gdy jeden przedsiębiorca podnajmuje od drugiego lokal wraz z dostarczanymi do lokalu mediami. Faktury wówczas przychodzą na właściciela nieruchomości, ale przedsiębiorca ponoszący opłaty, również chce mieć możliwość zaksięgowania ich w ramach swoich wydatków. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Zakłady bukmacherskie – legalny rynek

Jak wygląda refakturowanie?

Z racji tego, że nigdzie nie są określone przepisy dotyczące zasad wystawiania refaktury, wystawiana jest ona na zasadach ogólnych. Oznacza to, że dokument wygląda jak “zwykła” faktura. Warto jednak zawrzeć na dokumencie adnotację, która da do zrozumienia, że chodzi o refakturę. Refaktura powinna także zawierać wszystkie dane, które wymaga faktura VAT. Mowa tu o:
dacie wystawienia,
kolejnym numerze dokumentu, pozwalającym na identyfikację faktury,
imionach i nazwiskach lub nazwach sprzedawcy i nabywcy towaru, lub usługi, wraz z ich adresami,
NIP sprzedawcy i nabywcy towaru lub usługi,
dacie dokonania lub zakończenia dostawy towarów, lub wykonania usługi albo dacie otrzymania zapłaty, jeśli takowa nastąpiła przed sprzedażą (pod warunkiem, że taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury),
nazwie towaru lub usługi,
wartości sprzedaży netto, brutto oraz wysokości podatku VAT.

Refakturowanie – co to jest?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Refakturowanie a podatek VAT

W przypadku refakturowania dość problematyczne staje się ustalenie, kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT, ponieważ ani w ustawie, ani w innych przepisach sprawa ta nie została jednoznacznie przedstawiona. Dlatego też przyjmuje się, że obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych. Takie stanowisko zostało przyjęte w większości interpretacji wydanych przez organy podatkowe. Stwierdzono w nich, że datą powstania obowiązku podatkowego w sytuacji refakturowania jest data zakończenia wykonania usługi.

Refakturowanie – kiedy nie jest możliwa?

Nie zawsze jest możliwe wystawienie refaktury. Nie powinno się stosować takich sposobów rozliczania usługi, która została wykorzystana w całości przez przedsiębiorcę będącego pośrednikiem. Metoda nie znajdzie również zastosowana przy rozliczaniu kosztów pomocniczych w odniesieniu do usługi podstawowej. Refaktura to przeniesienie kosztów na osobę, która jest faktycznym odbiorcą usługi lub towaru. Większość przedsiębiorców korzysta z tego sposobu dokonywania rozliczeń z klientami. Czasem warto rozważyć możliwość wrzucenia pewnych opłat w koszty firmy, zamiast wystawiać refakturę.

Warte uwagi: Odpowiedzialność biura rachunkowego za błędy

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Refakturowanie – co to jest? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Refakturowanie – co to jest? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

CIT-8 – upłynął termin

Pamela Rybak — Fri, 01 Jul 2022 05:39:14 +0000

Wczoraj upłynął termin składania obowiązkowego rocznego zeznania podatkowego CIT-8. Wypełnienie i przesłanie do Urzędu Skarbowego deklaracji CIT-8, to obowiązek każdej organizacji pozarządowej – nawet tej najmniejszej. Zeznanie podatkowe na formularzu CIT 8 obowiązuje również osoby posiadające takie podmioty jak: spółka z o.o., spółka akcyjna, spółka komandytowo-akcyjna lub spółka komandytowa. Zeznanie podatkowe CIT-8 składane jest co roku. Przypominamy podstawowe zasady dotyczące składania deklaracji oraz terminy, w ramach których realizujemy obowiązek w 2022 r. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Urlop rodzicielski – zmiany 2022

CIT-8 kogo obowiązuje?

Zeznanie roczne CIT-8 nie jest składane przez każdego podatnika. Zgodnie z art. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązek składania CIT-8 dotyczy:

osób prawnych i spółek kapitałowych w organizacji;
spółek komandytowo-akcyjnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym także spółki niemające osobowości prawnej (posiadające siedzibę lub zarząd w innym państwie, w którym są traktowane jak osoby prawne i podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania).

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

CIT-8 – upłynął termin

CIT-8 – opodatkowuje jakie dochody?

Należy pamiętać, że podatkiem CIT opodatkowane są dochody uzyskane przez wskazane powyżej osoby prawne, bez względu z jakiego źródła zostały uzyskane. Dochodem jest odpowiednio nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania za dany rok, który podlega rozliczeniu. W niektórych przypadkach opodatkowaniu podlegają także dywidendy oraz odsetki z tytułu nieuregulowanych w terminie należności. Podatek CIT płaci się w oparciu o dwie stawki:

19% – dotyczy dochodów uzyskanych na zasadach ogólnych, także z tytułu dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP oraz od dochodów zagranicznych spółek mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP;
9% – dotyczy dochodów uzyskanych ze źródeł innych niż zyski kapitałowe, wskazanych w art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Obniżona stawka 9% dotyczy głównie małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej.

Jaki jest termin złożenia zeznania CIT-8?

Standardowy termin wysłania tej deklaracji to 31 marca roku następującego po roku, za który się rozliczamy. A zatem za 2021 rok podatnik powinien rozliczyć się do 31 marca 2022 roku.

Jednak pod koniec stycznia Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie terminu dotyczącego deklaracji CIT-8. 18 marca opublikowano rozporządzenie zmieniające termin. Obecnie podatnik ma obowiązek złożyć tę deklarację za 2021 do 30 czerwca 2022 roku.

Warte uwagi: Pełna księgowość – co warto o niej wiedzieć?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!