podatki - Jak założyć działalność

The post Odsetki od zaległości podatkowych first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Odsetki od zaległości podatkowych pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Aport przedsiębiorstwa a podatki

Pamela Rybak — Tue, 19 Jul 2022 08:04:16 +0000

Jednym ze sposobów rozwinięcia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) jest przeniesienie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w ramach aportu do spółki prawa handlowego np. spółki z o.o. Dodatkowo w ostatnich miesiącach popularność transakcji aportowych bardzo wzrosła. Stało się tak ze względu na zmiany planowane dla JDG w Nowym Ładzie. Mam na myśli wyższe podatki, dodatkową składkę zdrowotną 4, 9 lub 9%. Warto wiedzieć, że decyzja taka rodzi określone skutki jeśli chodzi o podatki. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Rekrutacja zdalna – o co zadbać?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Co jeżeli przedmiotem wkładu niepieniężnego (aportu) do spółki jest przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część? Wtedy przychody uzyskane przez wnoszącego tego rodzaju aport podlegają zwolnieniu przewidzianym w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, co potwierdzają liczne interpretacje indywidualne.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT przychód to szczególności wartość wkładu określona w statucie lub umowie spółki. Jednakże w razie ich braku wartość wkładu określona w innym dokumencie o podobnym charakterze – w przypadku wniesienia do spółki albo spółdzielni wkładu niepieniężnego. Jednakże co jeżeli wartość ta jest niższa od wartości rynkowej tego wkładu albo wartość wkładu nie została określona w stosownym dokumencie? Wtedy przychód to wartość rynkowa takiego wkładu określona na dzień przeniesienia własności przedmiotu wkładu niepieniężnego.

Ustawa przewiduje jednak wyjątki dla rozpoznania przychodu podatkowego z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego (aportu do spółki). Do przychodów nie zalicza się określonych wartości, jeżeli przedmiotem wkładu niepieniężnego jest przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Mając powyższe na uwadze, należy stwierdzić, że po stronie spółki z o.o., do której aport jest wnoszony nie powstanie przychód do opodatkowania.

Podatek od towarów i usług (VAT)

Jeśli przedmiotem aportu jest przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, to czynność ta pozostaje w ogóle poza zakresem ustawy o VAT. To wynika wprost z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Stanowi on, że przepisów ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Wobec tego, czynności te, chociaż można uznać je za odpłatną dostawę towarów, nie podlegają opodatkowaniu VAT. Tym samym czynność ta nie powinna być dokumentowana fakturą.

Warte uwagi: Cyberbezpieczeństwo – czyli co?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Aport przedsiębiorstwa a podatki first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Aport przedsiębiorstwa a podatki pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Grupa VAT – nowa kategoria podatnika

Pamela Rybak — Mon, 06 Jun 2022 11:03:06 +0000

Polski Ład wprowadził kolejne uproszczenie dla podatników. Dotyczy ono podatku od towarów i usług. Konkretniej – chodzi o prawo do tworzenia grup VAT pomiędzy czynnymi podatnikami VAT. Dzięki takiemu rozwiązaniu będą mieli oni mniej obowiązków sprawozdawczych. Ponadto znacznie zmniejszy się ilość dokumentacji, które miałyby obowiązywać między podmiotami grupy VAT. Grupy VAT będzie można zawiązywać od 1 stycznia 2023 roku. Pierwotnie miało być to od 1 lipca 2022 roku. Istotą tego rozwiązania jest to, że podmioty wchodzące w jej skład stają się jednym podatnikiem dla celów VAT. Zatem – zamiast kilku podatników będziemy mieli jednego podatnika reprezentującego wszystkie podmioty wchodzące w skład grupy VAT.

System Grup VAT został dotychczas wprowadzony w 18 państwach Unii Europejskiej. Został wprowadzony w odpowiedzi na obowiązujące wcześniej przepisy regulujące funkcjonowanie Podatkowej Grupy Kapitałowej. Zasadniczym założeniem grup VAT jest neutralność podatkowa wewnątrz grupy VAT, gdyż dostawy towarów i świadczenie usług przez podmioty należące do grupy nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

Czym są grupy VAT i jakie korzyści lub ryzyka niosą dla przedsiębiorców? Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Polski Ład 2.0 – nadchodzą zmiany

Czym jest grupa VAT?

Zgodnie z nową definicją ustawową, grupa VAT to grupa podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, która jest zarejestrowana jako podatnik podatku VAT. Zgodnie z art. 15a ust. 2 ustawy o VAT w skład grupy VAT mogą wchodzić wyłącznie podmioty, które:

posiadają siedzibę na terytorium kraju, czyli w Polsce
lub nie posiadają siedziby w Polsce, ale na terytorium Polski znajduje się ich oddział, za pośrednictwem którego prowadzą działalność gospodarczą – członkiem grupy VAT może być taki oddział.

Jednakże podmioty należące do określonej grupy VAT muszą spełniać jednocześnie warunki wszystkich trzech powiązań (finansowych, ekonomicznych i organizacyjnych) pomiędzy sobą. W praktyce klauzula ta wprowadza fikcję prawną podatku VAT. Powoduje ona, że co najmniej dwa niezależne podmioty gospodarcze stanowią jednego podatnika podatku VAT.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Warunki utworzenia grupy VAT

Powiązanie finansowe polega na tym, że jeden z członków grupy VAT musi posiadać bezpośrednio w stosunku do pozostałych członków: ponad 50% udziałów w kapitale zakładowym; lub ponad 50% głosów w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających; lub ponad 50% prawa do udziału w zysku.

Powiązanie ekonomiczne wprowadza warunek co do charakteru przedmiotu głównej działalności członków danej grupy VAT. Musi mieć on taki sam charakter pomiędzy podatnikami lub rodzaje ich działalności uzupełniają się i są współzależne. Ponadto dopuszczalna jest również sytuacja, w której z działalności członka grupy VAT w całości lub w dużej mierze korzystają pozostali członkowie.

Powiązanie organizacyjne polega na tym, że członkowie grupy znajdują się pod wspólnym kierownictwem. Dodatkowo powinni organizować swoje działania we wzajemnym porozumieniu.

Grupa VAT – nowa kategoria podatnika

Umowa o utworzenie grupy VAT

Podatnicy chcący zawiązać działalność w postaci grupy VAT dodatkowo są zobowiązani do sporządzenia umowy o jej utworzeniu. Umowa powinna być przygotowana na piśmie i zawierać co najmniej:

nazwę grupy VAT z dodatkowym oznaczeniem „grupa VAT” lub „GV”;
dane identyfikacyjne podatników tworzących grupę VAT. W tym dane dotyczące oddziału w przypadku podatnika nieposiadającego siedziby na terytorium kraju. Ponadto wysokość kapitału zakładowego każdego z tych podatników;
wskazanie przedstawiciela grupy VAT, wyznaczonego spośród jej członków. Właściwym Urzędem Skarbowym dla grupy VAT będzie ten, pod który podlega przedstawiciel tej grupy;
dane identyfikacyjne udziałowców (akcjonariuszy) i wysokość ich udziału w kapitale zakładowym podatników tworzących grupę VAT, posiadających ponad 50% udziałów (akcji) w kapitale zakładowym tych podatników;
wskazanie okresu – na jaki grupa VAT została utworzona – nie krótszego niż 3 lata.

Warte uwagi: Zmiana zasad poboru zaliczek – podatek PIT

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Grupa VAT – nowa kategoria podatnika first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Grupa VAT – nowa kategoria podatnika pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Polski Ład 2.0 – zmiany podatkowe

Pamela Rybak — Thu, 26 May 2022 07:54:18 +0000

Polski Ład 2.0 ma zacząć obowiązywać od 1 lipca 2022 r., jednak część przepisów z założenia ma objąć cały 2022 r. W trakcie roku podatkowego rząd obniżył stawkę podatku. 24 marca rząd zaproponował zmiany w funkcjonującym od niedawna Polskim Ładzie. W związku z planowanymi zmianami w ustawach podatkowych, zmieni się skala podatkowa. Projekt ustawy przewiduje obniżenie stawki podatku PIT z 17 proc. do 12 proc. od 1 stycznia 2022 r. Ponadto zmianie ulegnie również między innymi składka zdrowotna. Czy obniżka PIT wpłynie na rozliczenia za 2022 r.? Jak będzie wyglądała nowa skala podatkowa? Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Praca tymczasowa – limity

Kogo dotyczy obniżka PIT do 12 procent ?

Obniżka podatku PIT do 12 proc. obejmie podatników, którzy opodatkowani są według skali podatkowej. Co więcej, jest to niezależne od źródła osiąganych przychodów czy wysokości przysługujących kosztów uzyskania przychodu. Ponadto nie ma znaczenia czy jesteś zatrudniony u kilku pracodawców czy może równocześnie dostajesz emeryturę.

Niestety z obniżki PIT nie będziesz mógł skorzystać, jeśli zdecydujesz się pozostać na wybranych wcześniej zasadach opodatkowania, podatku liniowym, ryczałcie czy karcie podatkowej. Jednakże pamiętaj, że zyskujesz możliwość zmiany formy opodatkowania. W naszej opinii, warto się nad tym zastanowić.

Ponadto, możliwa będzie zmiana formy opodatkowania jedynie na zasady ogólne. Nie będzie możliwości zmiany na ryczałt lub na podatek liniowy. Jeśli aktualnie rozliczasz się na zasadach ryczałtu lub jesteś opodatkowany podatkiem liniowym – będziesz mógł wybrać jedynie zasady ogólne.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Pomniejszanie podstawy opodatkowania o składkę zdrowotną

Mamy dobrą wiadomość! Składkę zdrowotną można będzie wrzucić w koszty. Rząd zapowiedział udogodnienia dotyczące składki zdrowotnej w podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej.

podatek liniowy – rozliczenie składki zdrowotnej w kosztach działalności. Przedsiębiorca będzie mógł obniżyć podstawę opodatkowania o zapłacone składki zdrowotne w kwocie maksymalnie do 8 700 zł. Co to w praktyce oznacza? Liniowi podatnicy, którzy osiągają dochód miesięczny do kwoty 14 795 zł, będą mogli wrzucić swoją składkę zdrowotną w koszty, tak samo jak składki społeczne.
ryczałt – podatnik będzie mógł obniżyć przychód, będący podstawą opodatkowania, o połowę zapłaconych składek zdrowotnych. Oznacza to, że przy najwyżej wysokości składki zdrowotnej na ryczałcie (1 007,81 zł), możliwe będzie obniżenie przychodu do opodatkowania o 503,91 zł miesięcznie.

Polski Ład 2.0 – zmiany podatkowe

Zmiany w podatkach 2022 – podsumowanie

Wśród przyjętych przez Sejm rozwiązań znalazło się m.in:

Obniżenie stawki PIT z 17 do 12%.
Likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej.
Możliwość odliczenia części składek zdrowotnych przez przedsiębiorców na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej.
Preferencyjne rozliczenie w przypadku samotnych rodziców, którzy skorzystają z 1,5 kwoty wolnej, czyli 45 tys. zł (samotni rodzice wychowujący dziecko z niepełnosprawnościami skorzystają z podwójnej kwoty wolnej, czyli 60 tys. zł).
Brak składki zdrowotnej od renty małoletnich dzieci oraz od wynagrodzenia osób powołanych do realizacji obowiązków społecznych lub obywatelskich – do 6000 zł wynagrodzenia rocznie.
Szereg innych preferencji prorodzinnych, w tym m.in. zwiększenie kwoty dochodów dziecka bez utraty preferencji podatkowych przez rodziców (z 3089 zł do 16 061,28 zł w 2022 r.). Ponadto rozdzielenie renty rodzinnej od dochodów rodzica, dzięki czemu dziecko skorzysta z kwoty wolnej.
Możliwość ponownego wyboru rozliczenia na skali podatkowej przez tych przedsiębiorców, którzy wybrali podatek liniowy lub ryczałt.
Ujednolicenie terminów rocznego rozliczenia PIT (formularze: PIT-37, PIT-36, PIT-36S, PIT-28, PIT-28S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-39, PIT-38). Zeznania te będą składane w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia.
Brak odpowiedzialności pracodawcy w przypadku nieprawidłowego pobrania zaliczek na PIT z uwagi na błędną informację przekazaną przez pracownika.
Fakultatywny wzór PIT-2, w którym zawierać się będą oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki.
Od 1 stycznia 2023 r. wprowadzona zostanie możliwość dzielenia kwoty wolnej w zaliczkach na maksymalnie trzech płatników oraz rozliczania jej w tytułach, w których dotychczas nie była uwzględniana przez płatników, np. przy umowach zlecenia.
Ulga na zabytki wyłącznie na renowację, konserwację i remonty. Jednakże z ulgi skorzystać będzie można po zatwierdzeniu remontu przez konserwatora zabytków.

Warte uwagi: Nierozliczenie się z tytułu PIT – konsekwencje

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Polski Ład 2.0 – zmiany podatkowe first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Polski Ład 2.0 – zmiany podatkowe pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

PIT-38 – kogo dotyczy?

Pamela Rybak — Thu, 12 May 2022 19:18:18 +0000

Wszyscy podatnicy, którzy w danym roku podatkowym osiągnęli przychody, muszą dokonać rocznego rozliczenia podatku dochodowego. Niezależnie od tego, z jakiego tytułu uzyskałeś przychody oraz z jakiej formy opodatkowania korzystasz – musisz złożyć odpowiednią deklarację PIT. Z niniejszego artykułu dowiesz się, kto powinien skorzystać z formularza PIT-38.

Pisaliśmy także o innych rodzajach deklaracji PIT: PIT-39 – kogo dotyczy? PIT-36 – kogo dotyczy?

Wybór PIT-38

Pokrótce PIT-38 to deklaracja podatkowa, służąca do rozliczenia dochodów z udziałów w spółkach, ze sprzedaży papierów wartościowych lub z udziałów w spółdzielni. Dodatkowo służy także do rozliczenia realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, jeśli objąłeś udziały (akcje) w spółkach. Ponadto powinieneś wybrać PIT-38, gdy uzyskałeś przychody lub poniosłeś koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych. Kwestię tę rozszerzymy poniżej.

Formularz PIT-38 wypełnisz jeśli w ubiegłym roku podatkowym uzyskałeś przychody, które pochodziły z następujących źródeł:

z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach prawa handlowego mających osobowość prawną (z ograniczoną odpowiedzialnością lub akcyjną) albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych (tzw. sprzedaż krótka), pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach z osobowością prawną,
z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej (wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną).

Ponadto warto wspomnieć, że nie masz możliwości łącznego wypełnienia PIT-38 wraz z małżonkiem. Każda osoba rozlicza się indywidualnie.

PIT-38 – kogo dotyczy?

Jakich dokumentów potrzebujesz do rozliczenia PIT-38?

Jeśli w 2022 roku chcesz wypełnić zeznanie podatkowe PIT-38, musisz zebrać dane o uzyskanych przychodach z kapitałów pieniężnych w roku podatkowym 2021. Najczęściej jest to informacja z biura maklerskiego, wykazana na druku PIT-8C. Jeśli posiadasz kilka rachunków inwestycyjnych, ponieważ korzystałeś z usług kilku biur maklerskich, to z każdego z nich otrzymasz osobną informację PIT-8C. Jednakże w sytuacji, gdy dokonałeś sprzedaży poza rachunkiem inwestycyjnym, jesteś zobowiązany do tego, by samodzielne wypełnić zeznanie podatkowe PIT 38.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jak wypełnić PIT-38?

Wzór PIT-38 dostępny jest na stronach rządowych. Powinieneś go pobrać i wypełnić zgodnie z uzyskanym z biura maklerskiego PIT-8C. Podstawą opodatkowania dochodów kapitałowych jest przychód pomniejszony o koszty uzyskania. Te informacje znajdziesz w PIT-8C. Wpisz go do części C deklaracji. Ponadto, możesz w składanej deklaracji odliczyć wysokość podatku płaconego za granicą. Dotyczy to sytuacji, gdy osiągasz dochody zarówno w Polsce, jak i za granicą. Wtedy musisz dołączyć załącznik PIT/ZG do deklaracji PIT-38. Pamiętaj również, że w PIT 38 możesz przekazać 1% należnego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Warte uwagi: Urlop – ile dni przysługuje?

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post PIT-38 – kogo dotyczy? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł PIT-38 – kogo dotyczy? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

PIT-39 – kogo dotyczy?

Pamela Rybak — Thu, 12 May 2022 15:11:42 +0000

Każdy polski podatnik objęty jest obowiązkiem corocznego składania deklaracji, związanej z dochodami osobistymi, a co za tym idzie – również do odprowadzania podatków. Przepisy regulują konieczność wypełnienia wniosku zgodnie ze stanem rzeczywistym i dostarczenia go do urzędu w określonym terminie. Przy zbyciu nieruchomości i praw majątkowych podatnicy zobowiązani są do złożenia PIT-39. Czym jest PIT-39? Co należy w nim wykazać i do kiedy powinien być złożony? Tego wszystkiego dowiesz się z niniejszego artykułu.

Pisaliśmy również: PIT-36 – kogo dotyczy?

Kto rozlicza się z PIT-39?

Druk PIT-39 musisz złożyć do urzędu skarbowego lub online w przypadku, gdy prywatnie zbywasz nieruchomość. Zastosowanie mają przepisy odnośnie sprzedawanej nieruchomości, ponieważ to one posiadają definicję podatku płaconego poprzez PIT-39. Musisz wykazać przychód wymieniony w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a–c ustawy o PIT, czyli przychód z odpłatnego zbycia:

nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
prawa wieczystego użytkowania gruntów.

Pamiętaj jednak, że nie musisz rozliczać PITu-39 jeśli nabyłeś lub wybudowałeś nieruchomość wcześniej niż przed pięcioma laty. W takiej sytuacji nie masz obowiązku rozliczania od niej podatku. Jeśli jednak kupiłeś nieruchomość w ciągu ostatnich pięciu lat i przed upływem tego czasu chcesz ją sprzedać, konieczne będzie rozliczenie PIT-39. Stawka podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości wynosi 19 proc. od uzyskanego dochodu.

Istnieje jednak pewien wyjątek, zgodnie z którym nie musisz składać PITu-39. Jeśli nieruchomość należy do majątku firmy, i wliczany jest w poczet prowadzonej działalności gospodarczej – musisz rozliczyć sprzedaż w ramach przychodów z tytułu prowadzonej działalności. Do takiej sprzedaży, jako przedsiębiorca skorzystać z druku choćby PIT-36.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

PIT-39 – kogo dotyczy?

Jak uzupełnić druk?

Jeśli podatnik zdecydował się na wypełnienie PIT-39 ręcznie, warto skorzystać z pomocy osoby bardziej doświadczonej lub instrukcji zawartych na stronie Ministerstwa Finansów. Dokument jest podzielony na kilka części, w których będzie wymagane uzupełnienie różnego rodzaju danych. Należy podać:

miejsce i cel składania zeznania,
dane identyfikacyjne i adres zamieszkania,
dochód/strata,
obliczenie zobowiązania podatkowego,
kwoty do zapłaty,
zryczałtowany podatek dochodowy,
informacja o dochodach,
informacje uzupełniające.

Jeśli chcesz pozyskać wzór deklaracji PIT-39 skorzystaj z z przygotowanych specjalnie do druku blankietów zamieszczonych w Internecie.

Warte uwagi: Urlop – ile dni przysługuje?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post PIT-39 – kogo dotyczy? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł PIT-39 – kogo dotyczy? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

PIT-36 – kogo dotyczy?

Pamela Rybak — Thu, 12 May 2022 10:53:15 +0000

Deklaracja PIT-36 jest najpopularniejszą deklaracją podatkową, którą składa się w przypadkach typowych – kiedy pracownik, zleceniobiorca, emeryt czy rencista rozliczają swoje jedyne źródła przychodów rocznych. Deklaracja dotyczy wyłącznie przychodów opodatkowanych według skali podatkowej.

Z niniejszego artykułu dowiesz się, kto powinien skorzystać z formularza PIT-36.

Przeczytaj także: Krajowy Rejestr Zadłużonych

Wybór PIT-36

Deklarację PIT 36 wybierzesz, w sytuacji jeśli w roku, za który składasz zeznanie:

uzyskałeś przychody:
- ze źródeł przychodów położonych za granicą bez pośrednictwa polskich płatników (innymi słowy zarobkowałeś u płatnika spoza terytorium kraju).
- z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach,
- ze źródeł krajowych, od których płatnik nie przekazuje Ci informacji o wysokości Twoich dochodów (sam odpowiadasz w pełni za wyliczenie i zapłatę swoich podatków i zaliczek na podatek),

prowadziłeś:
- pozarolniczą działalność gospodarczą, która opodatkowana była na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej
- działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej.

Jeśli uzyskujesz przychody jako osoba w wieku do 26 roku życia z umowy o pracę lub zlecenie, a ich wartość nie przekracza 85.528 zł to mimo że nie płacisz podatku – musisz złożyć deklarację. Jeżeli uzyskujesz wyłącznie inne przychody niż opodatkowane według skali, ta deklaracja nie jest przeznaczona dla Ciebie.

PIT-36 – kogo dotyczy?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Ulgi w deklaracji PIT 36

Jeśli rozliczasz się w oparciu o formularz PIT 36 masz możliwość rozliczenia na nim również innych osiągniętych przychodów. Mam na myśli przychody, które rozliczasz były w oparciu o skalę podatkową, np. praca na etacie, umowa o dzieło czy zlecenie. Dodatkowo deklaracja ta daje również możliwość rozliczenia się wspólne z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Ponadto w ramach deklaracji PIT 36 możesz skorzystać z ulg podatkowych. Najbardziej popularne ulgi to: ulgi rehabilitacyjne:

utrzymanie psa przewodnika – maksymalne odliczenie 2 280 zł,
opłacanie przewodników – maksymalne odliczenie 2 280 zł,
ulga na leki – nadwyżka ponad 100 zł/m-c,
używanie samochodu osobowego do przewozu osoby niepełnosprawnej – maksymalne odliczenie 2 280 zł,

ulga z tytułu krwiodawstwa – maksymalne odliczenie w wysokości 6% dochodu,
ulga z tytułu darowizny na cele edukacji zawodowej lub na cele walki z COVID-19,
na Internet – maksymalne odliczenie 760 zł. Natomiast w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków – 1 520 zł,
ulga prorodzinna – roczne odliczenie od podatku wynosi 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie, 2 700 zł na czwarte i kolejne.

Warte uwagi: Ryczałt od przychodów ewidencyjnych

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post PIT-36 – kogo dotyczy? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł PIT-36 – kogo dotyczy? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Krajowy Rejestr Zadłużonych

Pamela Rybak — Wed, 11 May 2022 15:40:05 +0000

W Polsce funkcjonuje kilka ważnych rejestrów o zasięgu ogólnokrajowym. Są to między innymi Krajowy Rejestr Sądowy (KRS) i Krajowy Rejestr Karny (KRK). Natomiast ustawa o Krajowym Rejestrze Zadłużonych (KRZ) weszła w życie dnia 1 grudnia 2021 roku. Jakie są zasady jego działania i do czego służy? Kto może do niego trafić? Dowiesz się tego z niniejszego artykułu.

Przeczytaj również: Opodatkowanie umów cywilnoprawnych

Czym jest KRZ?

Krajowy Rejestr Zadłużonych jest ogólnodostępnym, bezpłatnym i jawnym rejestrem. Prowadzony jest w systemie teleinformatycznym przez Ministra Sprawiedliwości. KRS ujawnia dane dotyczące dłużników niewypłacalnych, dłużników zagrożonych niewypłacalnością lub dłużników, wobec których umorzono bezskuteczną egzekucję. Po co stworzono taki rejestr? Jego główne założenia:

przyspieszenie i usprawnienie postępowań restrukturyzacyjnych i upadłościowych oraz zwiększenie ich efektywności,
zwiększenie bezpieczeństwa obrotu gospodarczego.
zapewnienie wierzycielom bieżącego dostępu do akt postępowań restrukturyzacyjnych oraz upadłościowych za pośrednictwem Internetu,
zapewnienie transparentności postępowań restrukturyzacyjnych i upadłościowych,
zwiększenie stopnia zaspokajania wierzycieli w postępowaniach upadłościowych.

Podstawę jego funkcjonowania określają przepisy Ustawy z dnia 6 grudnia 2018 r. o Krajowym Rejestrze Zadłużonych. Choć stosowna regulacja prawna została uchwalona dosyć dawno, rejestr ten zaczął działać dopiero od początku lipca 2021 roku.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Krajowy Rejestr Zadłużonych – kogo dotyczy?

Zgodnie z treścią art. 2 ustawy w Krajowym Rejestrze Zadłużonych ujawnia się informacje o:

osobach fizycznych, osobach prawnych oraz jednostkach organizacyjnych niebędących osobami prawnymi, którym ustawa przyznaje zdolność prawną – wobec których są albo były prowadzone postępowania: restrukturyzacyjne, upadłościowe, zakończone prawomocnym orzeczeniem zakazu prowadzenia działalności gospodarczej
wspólnikach osobowych spółek handlowych, którzy ponoszą odpowiedzialność za zobowiązania spółki
osobach wobec których umorzono postępowanie egzekucyjne prowadzone przez komornika sądowego,
osobach fizycznych, wobec których toczy się egzekucja świadczeń alimentacyjnych oraz egzekucja należności budżetu państwa.

Co widać w powyższym zestawieniu, Krajowy Rejestr Zadłużonych nie zawiera w sobie wszystkich możliwych dłużników, lecz tylko ich konkretną grupę. Osoba, która jest zobowiązana do zapłaty z innego tytułu, niż te, które zostały wymienione w ustawie, nie może zostać wpisana do KRZ. Jest to niezależnie od wysokości jej zobowiązania.

Krajowy Rejestr Zadłużonych

Jakimi informacjami dysponuje Krajowy Rejestr Zadłużonych?

Zakres informacji, które ujawniane są w Krajowym Rejestrze Zadłużonych różni się w zależności od rodzaju sprawy, w związku z którą dokonano wpisu do Rejestru. Jednakże niezależnie od rodzaju sprawy, zawsze znajdziesz w nim:

imię i nazwisko albo firmę/nazwę dłużnika,

miejsce zamieszkania albo siedzibę dłużnika, a także jego adres,
PESEL albo numer KRS dłużnika, a w przypadku ich braku inne dane umożliwiające jednoznaczną identyfikację,
Numer Identyfikacji Podatkowej, jeżeli osoba albo jednostka organizacyjna ma taki numer,
informacje dotyczące sprawy stanowiącej podstawę wpisu do Krajowego Rejestru Zadłużonych.

Warte uwagi: Ryczałt od przychodów ewidencyjnych

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Krajowy Rejestr Zadłużonych first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Krajowy Rejestr Zadłużonych pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Wykroczenie skarbowe a przestępstwo skarbowe

Pamela Rybak — Sat, 07 May 2022 07:28:11 +0000

Przestępstwo, jak i wykroczenie skarbowe są podstawowymi pojęciami, którymi posługuje się kodeks karny skarbowy. Zarówno przestępstwo, jak i wykroczenie skarbowe, są czynami zabronionymi przez kodeks pod groźbą kary. Wykroczenie skarbowe i przestępstwo skarbowe to często mylone pojęcia. Jednakże różnica w ich postrzeganiu jest istotna dla przedsiębiorcy, który dopuścił się karalnego czynu. Ponadto to głównie od zdefiniowania rangi tego czynu będzie zależała wielkość nałożonej na podatnika kary. Potocznie pojęć tych używa się zamiennie, lecz nie jest to prawidłowe. Właściwie znacznie różnią się one od siebie, szczególnie pod względem konsekwencji prawnych związanych z ich popełnieniem. Warto być świadomym, czym różni się przestępstwo a wykroczenie skarbowe. Z tego powodu wyjaśnimy tę kwestię w niniejszym artykule.

Przestępstwo skarbowe a wykroczenie skarbowe

Wykroczenie skarbowe

Najpopularniejszym wykroczeniem skarbowym jest czyn niewpłacenia lub wpłacenia niepełnej należności podatkowej. Jeśli tak postąpisz może grozić Ci grzywna określona kwotowo. Urząd Skarbowy uznaje czyn za wykroczenie w sytuacji, gdy kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza maksymalnie 20 krotności wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia. Wobec tego w 2020 roku kwota ta wynosi maksymalnie 60.200 zł (w 2022 r. 20 x 3.010 zł = 60.200 zł).

Ponadto wykroczeniem skarbowym są również inne czyny, jakie bezpośrednio wskazuje Kodeks karny skarbowy. Niezależnie od kwoty uszczuplenia publicznego budżetu. Wśród takich czynów znajdują się m.in.:

uporczywe opóźnienie w płatnościach podatku,
niewykazanie należności celnych od eksportowanych towarów,
podszywanie się za inny podmiot,
notoryczne wystawianie błędnych dowodów sprzedaży.

Zobacz również: Spadki i darowizny – opodatkowanie

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Przestępstwo skarbowe

Niewątpliwie przestępstwo skarbowe wiąże się z wyższą karą niż wykroczenie skarbowe. Kodeks karny skarbowy definiuje przestępstwo jako czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny w stawkach dziennych, kary ograniczenia wolności lub kary pozbawienia wolności. Jeżeli dany czyn przedsiębiorcy zostanie uznany przez organy podatkowe jako przestępstwo skarbowe nie ominie go proces sądowy.

Zgodnie z art. 23 Kodeksu karnego skarbowego grzywna za przestępstwo skarbowe jest wymierzana w stawkach dziennych, przy czym stawka dzienna nie może być niższa od 1/30 części minimalnego wynagrodzenia za pracę. Ponadto nie może przekraczać jej czterystukrotności.

Grzywna za przestępstwa skarbowe popełnione w 2022 roku:

minimalna stawka dzienna (1/30 × 3.010 zł) – 100,33 zł
maksymalna stawka dzienna (100,33 zł × 400) – 40.132 zł
minimalna grzywna (10 stawek × 100,33 zł) – 1.003,30 zł
maksymalna grzywna (720 stawek × 40.132 zł) – 28.895.040 zł

Przestępstwo skarbowe może ulec przedawnieniu. W jakiej sytuacji się tak dzieje? Sprawdź: Przedawnienie przestępstwa skarbowego

Kara porządkowa

Oprócz grzywny za wykroczenia i przestępstwa skarbowe, jako przedsiębiorca może zostać obarczony również karą porządkową. Jest ona nakładana m.in. w sytuacji, gdy pomimo wpłacenia pełnej należności podatkowej:

nie stawisz się osobiście bez uzasadnionej przyczyny, mimo że jesteś do tego zobowiązany,
bezzasadnie odmówisz lub nie dokonasz w terminie wyznaczonym w wezwaniu złożenia np. wyjaśnień lub zeznań
bezzasadnie odmówisz okazania lub nie przedstawisz w wyznaczonym terminie dokumentów. Mam na myśli dokumenty, których obowiązek posiadania wynika z przepisów prawa,
bez zezwolenia właściwego organu opuścisz miejsce przeprowadzania czynności przed jej zakończeniem.

Kara porządkowa w 2022 roku może wynieść do 3000 zł. Organy nakładają ją na przedsiębiorcę wyłącznie w przypadkach wskazanych w art. 262 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.

Zobacz również: Czym jest poręczenie cywilne?

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

The post Wykroczenie skarbowe a przestępstwo skarbowe first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Wykroczenie skarbowe a przestępstwo skarbowe pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Podatki lokalne – co warto o nich wiedzieć?

Pamela Rybak — Fri, 06 May 2022 08:28:33 +0000

Dla wyjaśnienia czym są podatki lokalne warto, abyś znał podział podatków. W Polsce podatki dzielą się na bezpośrednie, czyli danina publiczna, która stanowi koszt podatnika. Drugą grupę stanowią podatki pośrednie, czyli danina publiczna, która trafia bezpośrednio do budżetu państwa. Co więcej, podatnik nie ponosi tego kosztu. Podatki lokalne należą do podatków bezpośrednich, ponieważ pobiera je bezpośrednio samorządy terytorialne. Zostały one wprowadzona za pomocą ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która weszła w życie 1 kwietnia 1985 roku. Są one oczywiście dostosowane do podatków europejskich. W niniejszym artykule przedstawimy różne rodzaje podatków lokalnych.

Zobacz również: Zaliczka na podatek dochodowy

Podatki lokalne – rodzaje

Podatek leśny

Regulowany przez ustawę o podatku leśnym. Opodatkowaniu tym podatkiem podlegają określone w ustawie lasy, z wyjątkiem lasów zajętych na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna. Jednakże, negatywną stroną tego podatku jest fakt, iż jest on podatkiem od posiadania lasu, a nie jego użytkowania. Organem podatkowym właściwym w sprawach podatku leśnego jest wójt (burmistrz, prezydent miasta).

Grunty zwolnione od podatku leśnego:

lasy z drzewostanem w wieku do 40 lat,
lasy wpisane indywidualnie do rejestru zabytków,
użytki ekologiczne.

Podatek od nieruchomości

To tzw. podatek majątkowy, którego celem jest nałożenie podatku z tytułu posiadania majątku w postaci nieruchomości. Podstawa opodatkowania zależna jest w głównej mierze od rodzaju opodatkowanej nieruchomości. W odniesieniu do budynków czy gruntów, podstawą opodatkowania jest ich powierzchnia. Ponadto, podstawę opodatkowania stanowi wartość czynszowa. Nie ma ona jednak charakteru jednolitego i zależy m.in. od położenia przedmiotu opodatkowania oraz faktu jego wynajęcia lub wydzierżawienia. Ustawodawca określił stawki podatkowe procentowo. Wynoszą one od 1 do 25% podstawy opodatkowania.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Podatek od środków transportowych

Temu podatkowi podlegają środki transportowe wymienione w ustawie, np. pojazdy samochodowe, ciągniki, promy, przyczepy. Wysokość podatku określa minister w drodze rozporządzenia i zależy on w głównej mierze od rodzaju środka transportowego albo masy całkowitej. Z podatku od środków transportowych ustawodawca zwolnił m.in. środki transportowe, które stanowią zapasy mobilizacyjne. Podstawą naliczania i poboru podatku jest ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych.

Podatek rolny

Przedmiotem opodatkowania podatkiem rolnym są grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne lub grunty zadrzewione lub zakrzewione na użytkach rolnych. Od podatku rolnego ustawodawca zwolnił:

grunty położone w pasie drogi granicznej,
użytki rolne klasy V, VI i VIz oraz grunty zadrzewione i zakrzewione ustanowione na użytkach rolnych,
grunty orne, łąki i pastwiska objęte melioracją – w roku, w którym uprawy zostały zniszczone wskutek robót drenarskich,
grunty gospodarstw rolnych powstałe z zagospodarowania nieużytków – na okres 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania,

Podatek od spadków i darowizn

Ten podatek obejmuje nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się w kraju i praw majątkowych wykonywanych w kraju, w drodze spadku lub darowizny. Dodatkowo podstawę opodatkowania stanowi równowartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów. Podkreślić należy, że ustawodawca przewidział dla niektórych przekazywań majątku zwolnienie z podatku pod spełnieniem określonych warunków.

Podatki lokalne – co warto o nich wiedzieć?

Zobacz również: Finansowanie działalności gospodarczej

Czy uregulowane podatki lokalne to koszt podatkowy?

Kosztem uzyskania przychodu są wydatki, które przedsiębiorca ponosi w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła. Natomiast ustawa wskazuje wydatki, które nie mogą stanowić kosztu uzyskaniu przychodów. Ponadto nie został w nim wykazany wydatek na niektóre podatki lokalne (podatek od nieruchomości, podatek rolny czy podatek leśny). Z tego powodu, jeśli któryś z wymienionych podatków przedsiębiorca opłacił w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, może stanowić koszt podatkowy.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!