Przeczytaj również: Działalność gospodarza na emeryturze

Wyposażenie – wyjaśnienie

Wyposażenie to rzeczowe składniki majątku, związane z wykonywaną działalnością. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym, nie zalicza się ich do środków trwałych. Dlatego tak ważne jest właściwe rozróżnianie pojęć. Jednakże dlaczego nie są one środkiem trwałym? Niezaliczanie składników majątku do środków trwałych następuje ze względu na przewidywany okres jego używania. Jeśli majątek nabyty dla celów prowadzonej firmy wykorzystywany jest krócej niż rok, nie spełnia warunku uznania go za środek trwały. Z tego powodu powinien zostać zaliczony do wyposażenia.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Majątek prywatny – wyposażenie czy środek trwały?

Jeśli zdecydujesz się zaliczyć majątek prywatny do kosztów firmy musisz podjąć decyzję o uznaniu go za środek trwały. Środek niskowartościowy, biorąc pod uwagę założenie, że wartość początkowa nie przekroczy 3500 zł netto. Wtedy masz możliwość zastosowania tak zwanej jednorazowej amortyzacji w miesiącu przekazania go do używania lub w miesiącu następnym. Oczywiście możliwe jest również zastosowanie amortyzacji przez dłuższy okres (np. uwzględniając liniową metodę amortyzacji).

Jednakże nie ma możliwości zaliczenia składnika majątku do wyposażenia. Dlaczego? Wynika to z faktu, że zakup nie stanowił czynności bezpośrednio związanej z prowadzonym przedsiębiorstwem. Przypominamy, że środek trwały to taki składnik majątku prywatnego, który stanowi Twoją własność lub współwłasność. Musi być on kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania. Ponadto jego przewidywany okres użytkowania jest dłuższy niż rok oraz z założenia ma być wykorzystywany do celów działalności gospodarczej.

Majątek prywatny – wycena

Wartość początkową wprowadzanego środka trwałego z majątku prywatnego ustala się w kilku formach:

• jeżeli posiadasz dokument nabycia, z którego wynika zapłacona sprzedającemu cena,
• odpowiednio możliwa jest wycena wartości początkowej wprowadzanych środków trwałych, nabytych uprzednio w drodze darowizny lub wytworzonych przez podatnika,
• jeżeli nie posiadasz dokumentu nabycia przed dniem założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu, powinieneś wycenić wartość początkową tych środków, uwzględniając cenę rynkową środka trwałego tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji. Jednakże jeśli sam wytworzyłeś dany środek trwały – wartość początkową określa się z udziałem biegłego,
• jeśli nie posiadasz dokumentu nabycia środka trwałego w trakcie prowadzenia działalności – uznać należy, że zakupu nie można wyceniać w wartości dowolnej. Wtedy nie możesz zaksięgować go w kosztach. Jednakże masz prawo rozliczać w kosztach wydatki eksploatacyjne związane z tym składnikiem majątku.

Warte uwagi: Spółka kapitałowa a spółka osobowa

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Majątek prywatny w działalności first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Majątek prywatny w działalności pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Emerytura to świadczenie, które przysługuje po osiągnięciu wieku emerytalnego i zaprzestaniu aktywności zawodowej. Aktualnie wiek emerytalny jest zróżnicowany ze względu na płeć i wynosi:

• u kobiet – 60 lat;
• u mężczyzn – 65 lat.

Wiele osób w wieku emerytalnym chce prowadzić działalność gospodarczą, ponieważ jest to sposób na dodatkowy zarobek. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się o zależnościach między pobieraniem świadczenia emerytalnego a prowadzeniem własnej firmy.

Przeczytaj również: Spółka kapitałowa a spółka osobowa

Działalność gospodarcza – czy jej prowadzenie wyklucza otrzymywanie emerytury?

Jeśli osiągnąłeś wiek emerytalny i nabyłeś prawo do emerytury powszechnej, możesz wciąż prowadzić działalność gospodarczą. Ponadto możesz osiągać z tego tytułu przychody w nielimitowanej wysokości. Osiągane przez Ciebie dochody w żaden sposób nie wpływają prawo do emerytury oraz jej wysokość. Nie musisz likwidować ani zawieszać prowadzonej działalności gospodarczej, chcąc pobierać świadczenie emerytalne.

Jednakże z uwagi na osiąganie przychodu m.in. z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności, prawo do emerytury/renty może ulec zawieszeniu lub wysokość tego świadczenia może zostać zmniejszona. Dotyczy to także osób:

• wyłączonych z obowiązku ubezpieczenia społecznego z tytułu ustalenia prawa do emerytury lub renty, 
   
• wykonujących działalność niepodlegającą obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu z uwagi na podleganie temu obowiązkowi z innego tytułu, 
   
• osiągających przychód z tytułu działalności wykonywanej za granicą.

W przypadku emerytów prowadzących pozarolniczą działalność za przychód przyjmuje się kwotę stanowiącą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, w rozumieniu przepisów o systemie ubezpieczeń społecznych. Kwestie te reguluje art. 104 ust. 1-6 ustawy emerytalnej.

Emeryt prowadzący działalność gospodarczą a składki

Dla emerytów, którzy chcą prowadzić własną firmę, przygotowanych jest wiele udogodnień jeśli chodzi o konieczność opłacania składek do ZUS. Osoby pobierające świadczenie emerytalne nie muszą bowiem opłacać ubezpieczenia społecznego, a składki na ubezpieczenie emerytalne oraz rentowe mogą płacić dobrowolnie. Jeśli zdecydują się jednak na to drugie, wówczas konieczne będzie opłacanie składki na ubezpieczenie wypadkowe.

 Emeryt prowadzący własny biznes musi opłacać co miesiąc składkę zdrowotną. Pominięcie tej płatności pozbawia przedsiębiorcę między innymi bezpłatnych wizyt u lekarza czy w szpitalu w ramach NFZ. Ponadto, jeśli nie opłacisz składki zdrowotnej, nie możesz liczyć na wsparcie w razie niezdolności do pracy z powodu choroby lub sprawowania opieki nad chorym członkiem rodziny. Warto dodać, że podstawę do obliczenia wysokości składki zdrowotnej stanowi zadeklarowana kwota, która nie może być mniejsza niż 75% przeciętnego krajowego wynagrodzenia w Polsce.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Działalność gospodarcza na emeryturze – formalności

Jeżeli przedsiębiorca złoży wniosek o emeryturę, wówczas prawo do tego świadczenia uzyska po wydaniu decyzji przez ZUS. Oznacza to, że do tego czasu składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne powinny być opłacane z działalności. Po otrzymaniu przez decyzji przyznającej prawo do emerytury należy złożyć formularz:

• ZUS ZWUA, aby wyrejestrować się z ubezpieczeń, podając jako datę ustania ubezpieczeń datę nabycia prawa do świadczenia i obecny kod tytułu ubezpieczeń (tj. 10.10.2022 i kod 05 10 00), natomiast jako kod przyczyny wyrejestrowania wpisać 600;
• ZUS ZZA, aby zgłosić się do ubezpieczenia zdrowotnego. Zgłoszenia należy dokonać z tą samą datą co wpisana na ZUS ZWUA oraz kodem uwzględniającym posiadanie prawa do emerytury (tj. 10.10.2022 i kod 05 10 10).

Warte uwagi: Płaca minimalna w 2023 roku

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Działalność gospodarcza na emeryturze first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Działalność gospodarcza na emeryturze pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

W tym tygodniu mieliśmy przyjemność wysłuchania konferencji „Moja firma i praca w Poznaniu / Моя фірма та робота в Познані”, która odbywała się w Poznaniu. Mimo, że prelekcje skierowano głównie do obywateli Ukrainy, to jednak zdecydowaliśmy się wziąć w nich udział. Wierzymy bowiem, że dzięki temu poszerzyliśmy naszą wiedzę i będziemy mogli dzielić się nią z Wami.

Przeczytaj również: Zatrudnianie pracowników z Ukrainy a składki ZUS

Program spotkania

Program spotkania obejmował dwa bloki tematyczne: „Moja firma w Poznaniu” i „Moja praca w Poznaniu”. Celem całego wydarzenia było przekazanie uczestnikom wartościowych informacji, dotyczących zakładania własnej działalności w Polsce oraz aktywnego poszukiwania pracy.

Jak założyć działalność gospodarczą? Jakie są obowiązki i prawa pracownika w Polsce? Skąd pozyskiwać klientów? Na te i szereg innych pytań uczestnicy mogli uzyskać odpowiedź, dzięki wystąpieniom tematycznym.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Moja firma i praca w Poznaniu – bloki tematyczne

W bloku tematycznym poświęconym otwieraniu własnej działalności gospodarczej omówione zostały procedury, których należy przestrzegać, zakładając własną firmę. Ponadto w tym bloku tematycznym pojawiły się również następujące zagadnienia:

• jak zaplanować biznes,
• promowanie swojej firmy,
• zatrudnianie pracowników,
• media społecznościowe przy planowaniu i prowadzeniu firmy.

,,Moja praca w Poznaniu” – w tym bloku tematycznym uczestnicy mogli pozyskać wiedzą, dotyczącą poprawnego pisania CV. Dodatkowo była mowa o merytorycznym przygotowaniu się do rozmowy z pracodawcą. Pozostałe treści przekazane w tym bloku tematycznym dotyczyły m.in.

• aktywnego poszukiwania pracy,
• agencji zatrudnieniowych – Agencja Pracy Tymczasowej,
• nostryfikacji dyplomów,
• prawa umów,
• zatrudniania z perspektywy pracownika.

W ramach obu bloków tematycznych odbywały się również wystąpienia przedsiębiorców pochodzących z Ukrainy, którzy zdecydowali się na prowadzenie działalności gospodarczej w naszym kraju.

Ponadto uczestnicy otrzymali broszury, zawierające informacje głoszone podczas poszczególnych przemówień. Pliki te zostały przygotowane przez organizatorów wydarzenia. Dodatkowo mogli korzystać ze stref doradczych. Dzięki nim mieli możliwość skonsultować indywidualne sprawy z ekspertami oraz odbyć rozmowy z potencjalnymi pracodawcami.

Moja firma i praca w Poznaniu – podsumowanie wydarzenia

Wydarzenie zostało sumiennie przygotowane. Prelegenci przekazali słuchaczom wiele merytorycznej, praktycznej wiedzy, która faktycznie jest przydatna dla wszystkich, którzy poszukują pracy bądź planują założyć własną działalność gospodarczą. Dzięki udziałowi w zorganizowanych spotkaniach pozyskaliśmy wiele solidnej wiedzy, którą będziemy mogli się z Wami dzielić.

Polecamy przeczytać sprawozdanie z konferencji: ,,Moja firma i praca w Poznaniu” – konferencja

Warte uwagi: Praca tymczasowa – limity

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

The post Moja firma i praca w Poznaniu – konferencja first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Moja firma i praca w Poznaniu – konferencja pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Przedsiębiorcy często decydują się na założenie działalności gospodarczej, a jako adres jej siedziby podają adres zamieszkania. W ostatnim czasie, takie rozwiązanie stało się niezwykle popularne. Jest to jeden ze sposobów na uniknięcie dodatkowych kosztów związanych z wynajmem i utrzymaniem biura.

Jednakże my proponujemy wynajem wirtualnego biura, które wiąże się z szeregiem korzyści. Jest połączeniem zalet tradycyjnego biura z niewielkimi kosztami. Jeśli wynajmujesz wirtualne biuro to Twoja firma dostaje adres rejestracyjny. W ramach oferowanych usług możesz korzystać z przestrzeni biurowej, sal konferencyjnych, biurek do pracy. Dzięki korzystaniu z wirtualnego biura, nie musisz upowszechniać własnego adresu zamieszkania, co dzieje się w przypadku, gdy twoja przestrzeń mieszkalna jest jednocześnie siedzibą firmy.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

W niniejszym artykule jednak wyjaśnimy, jak funkcjonuje działalność gospodarcza w mieszkaniu. Jako przedsiębiorca musisz wiedzieć, że w niektórych sytuacjach działalność gospodarcza w domu będzie wiązać się z wyższym podatkiem.

Działalność gospodarcza w domu a podatek od nieruchomości

Podatek od nieruchomości, jaki będziesz musiał zapłacić, jeśli zarejestrujesz działalność we własnym domu, jest zależy od tego czy dojdzie do zmiany sposobu użytkowania lokalu. W jakich sytuacjach gmina podejmuje decyzję o przekształceniu lokalu i zmianie jego sposoby użytkowania?

Nieruchomości związane z prowadzeniem działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości z zastosowaniem stawki najwyższej. Dotyczy to także sytuacji, kiedy tylko część mieszkania czy domu zajmujesz na prowadzenie firmy. Wówczas od tej części wnosisz podatek od nieruchomości z zastosowaniem stawki najwyższej, a od pozostałej – jak dla powierzchni mieszkalnych. Dla dokładniejszego wyjaśnienia – jeśli jedno pomieszczenie w domu przeznaczasz na prowadzenie działalności, to podatek od nieruchomości za jego powierzchnię musisz odprowadzać z zastosowaniem stawki najwyższej. Dodatkowo musisz również złożyć organowi podatkowemu informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych. Dokonaj tego w terminie 14 dni od dnia zaistnienia zdarzenia, które ma wpływ na wysokość opodatkowania.

Sytuacja wygląda inaczej, jeśli w swoim mieszkaniu nie wydzieliłeś osobnej przestrzeni do prowadzenia działalności. Wtedy lokal wciąż spełnia funkcje mieszkalną. Dzięki temu wciąż będzie podlegał on opodatkowaniu stawką niższą (dla budynków mieszkalnych).

Przeczytaj również: Rozwiązanie umowy za porozumieniem stron

Przystosowanie pomieszczenia pod działalność gospodarczą

Przystosowanie pomieszczenia, w którym będziesz wykonywał swoją działalność może wiązać się z podjęciem pewnych działań, które mają na celu zapewnienie bezpieczeństwa klientom oraz spełnienie norm higieniczno-sanitarnych. W takiej sytuacji gmina prawdopodobnie zdecyduje o zmianie sposobu użytkowania lokalu i w konsekwencji – o wyższym podatku od nieruchomości. Ponadto powinieneś ten fakt zgłosić również organowi administracji architektoniczno-budowlanej. Jest to konieczne, jeśli ze względu na prowadzoną przez Ciebie działalność gospodarczą zmieniają się warunki: bezpieczeństwa pożarowego, powodziowego, pracy, zdrowotnego, higieniczno-sanitarnych, ochrony środowiska bądź wielkości lub układu obciążeń. Tak stanowi art. 71 ust. 1 pkt 2 Prawa budowlanego (Dz. U. z 2018 r. poz. 1202 ze zm.). Natomiast jeżeli w mieszkaniu będziesz prowadził działalność jedynie o charakterze biurowym, to obowiązek ten nie ma swojego zastosowania.

W dokumentacji, którą będziesz składał, musisz opisać obecny sposób użytkowania lokalu oraz przedstawić prace, którą będziesz wykonywał po założeniu firmy. Do takiego zgłoszenia należy dołączyć listę zawartą w ust. 2 art. 71 prawa budowlanego:

• opis i rysunek, który przedstawia lokalizację budynku oraz sąsiadujących obiektów budowlanych,
• opis techniczny budynku oraz lokalu mieszkalnego, zawierający charakterystykę nieruchomości, dane technologiczne, dane techniczno-użytkowe oraz wielkość i rodzaj obciążeń,
• oświadczenie, które stanowi, że przedsiębiorca ma prawo do dysponowania nieruchomości na cele budowlane,
• zaświadczenie odpowiedniego organu (wójta, burmistrza lub prezydenta miasta) o tym, że planowany sposób użytkowania lokalu jest zgodny z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego albo decyzję o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, w przypadku braku obowiązującego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego,
• ekspertyza techniczną, którą musi wykonać osoba, która posiada uprawnienia budowlane,
• pozwolenia, uzgodnienia i opinie – stosowane do planowanej przez nas działalności.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Przeczytaj także: Klasyfikacja środków trwałych

The post Działalność gospodarcza w mieszkaniu first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Działalność gospodarcza w mieszkaniu pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Kiedy zaklasyfikujesz już składnik majątku jako środek trwały Twojej działalności, powinieneś go właściwie zakwalifikować. Dzięki Klasyfikacji Środków Trwałych, powinieneś mieć z tym większego problemu. Czym jest KŚT? Jak jest zbudowana? Jak wybrać prawidłową kategorię dla danego środka trwałego? Tego wszystkiego dowiesz się z niniejszego artykułu. Jednakże przed zapoznaniem się z nim, zachęcamy byś przeczytał: Księgowanie zakupów na rzecz firmy

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Czym jest klasyfikacja środków trwałych?

Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT) została wprowadzona rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. (Dz.U. Nr 242,poz.1622). Jest to usystematyzowany zbiór obiektów majątku trwałego. Służy on do ustalania stawek odpisów amortyzacyjnych i badań statystycznych oraz do celów ewidencyjnych.

Jak podaje Główny Urząd Statystyczny: ,,W Klasyfikacji Środków Trwałych za podstawową jednostkę ewidencji przyjmuje się pojedynczy element majątku trwałego spełniający określone funkcje w procesie wytwarzania wyrobów i świadczenia usług. Jedynie w nielicznych przypadkach dopuszcza się w ewidencji przyjęcie za pojedynczych obiekt, tzw. obiekt zbiorczy, którym może być np. zespół przewodów rurociągowych lub zespół latarni jednego typu użytkowanych na terenie zakładu, ulicy, osiedla, zespoły komputerowe itp.’’

Klasyfikacja Środków Trwałych – podział ze względu na pełnione funkcje

Ze względu na funkcje, jakie dany środek trwały spełnia w toku użytkowania lub procesu wytwarzania, wyróżnia się:

1. maszyny, urządzenia techniczne i narzędzia, które oddziałują bezpośrednio na przedmioty pracy, np. surowce, materiały,
2. środki transportu, które służą do transportu towarów lub przewozu osób,
3. nieruchomości, czyli grunty, budynki oraz obiekty inżynierii lądowej i wodnej. Ponadto środki trwałe zaliczone do tego zbioru zapewniają odpowiednie warunki do prowadzenia procesów produkcyjnych oraz działalności nieprodukcyjnej,
4. inwentarz żywy, czyli zwierzęta.

Przeczytaj także: Zabezpieczenie umowy najmu

Klasyfikacja Środków Trwałych – dokładniejsza struktura

Biorąc pod uwagę powyższe zasady podziału środków trwałych ze względu na ich funkcje, wyróżnionych zostało 10 następujących jednocyfrowych grup środków trwałych: 

0 – grunty

1 – budynki i lokale oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego

2 – obiekty inżynierii lądowej i wodnej

3 – kotły i maszyny energetyczne

4 – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania

5 – maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne

6 – urządzenia technicznie

7 – środki transportu

8 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane

9 – inwentarz żywy

Uwagi końcowe

Właściwe określenie kategorii w Klasyfikacji Środków Trwałych ma wpływ na zastosowanie odpowiedniej stawki amortyzacyjnej, według której będą dokonywane odpisy amortyzacyjne w kosztach. Przedsiębiorca przyjmujący do użytku w działalności środek trwały powinien ustalić odpowiedni numer, który określa Klasyfikacja Środków Trwałych. Ponadto, jeśli sprawia Ci to trudność, możesz skorzystać z wyszukiwarki KŚT, dostępnej na stronie Głównego Urzędu Statystycznego.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

To może Cię zainteresować: Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć?

The post Klasyfikacja środków trwałych first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Klasyfikacja środków trwałych pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Przedsiębiorca, który rozpoczyna swoją działalność gospodarczą wielokrotnie zadaje sobie pytanie – Jak prawidłowo księgować dokonane zakupy na rzecz rozwoju firmy? Przychodzimy Ci z pomocą i postaramy się rozwiać wszelkie wątpliwości. Biorąc pod uwagę tę kwestię, powinieneś najpierw zastanowić się do jakiej kategorii należą zakupione przez Ciebie przedmioty lub usługi. Czy jest to wyposażenie firmy, środek trwały czy zwykły wydatek, który nie jest związany z prowadzoną przez Ciebie działalnością gospodarczą. W związku z tym warto, abyś zapoznał się z kryteriami, które musisz spełniać, aby mógł zaklasyfikować zakup do danej kategorii.

Poruszymy tę kwestię w niniejszym artykule.

Księgowanie zakupów – środki trwałe

W polskim ustawodawstwie można wyróżnić trzy akty prawne normujące istotę środków trwałych. Są to:

• ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (UoR),
• ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)
• oraz ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).

Zgodnie z definicją zamieszczoną w ustawie o PIT środki trwałe to: “stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania:

• budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością,
• maszyny, urządzenia i środki transportu,
• inne przedmioty,

– o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1.”

Wartość środków trwałych nie może przekraczać 10.000 zł. Z tego wynika, że każdy środek trwały musi mieć ustaloną wartość początkową. Podstawą do ustalenia wartości jest najczęściej po prostu cena zakupu. Jednakże możesz ją powiększyć o koszty, które poniesiesz ze względu na wprowadzenie danego przedmiotu do obrotu. Co w przypadku otrzymania środka trwałego w wyniku spadku lub darowizny? Wtedy jego wartość wyceniana jest według wartości rynkowej. Przejęcie środka trwałego do użytku, jako składnika majątku przedsiębiorstwa, wymaga wypełnienia dokumentu OT, Jest to potwierdzenie zewidencjonowania środka trwałego.

Przeczytaj również: Zabezpieczenie umowy najmu

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Warunki uznania zakupu za środek trwały

Jeśli dany składnik majątku chcesz uznać za środek trwały, musi spełniać on poniższe warunki:

• musi być nabytym lub wytworzonym we własnym zakresie,
• przewidywany okres jego używania musi być dłuższy niż rok,
• musi stanowić własność lub współwłasność podatnika,
• być kompletnym i zdatnym do użytku w dniu przyjęcia do używania,
• możesz wykorzystywać go tylko na potrzeby związane z prowadzoną przez Ciebie działalnością gospodarczą.

Księgowanie zakupów – wyposażenie

Za wyposażenie uważane są rzeczowe składniki majątku, które są związane z prowadzoną działalnością, lecz nie należą do środków trwałych. Dzieje się tak ze względu na przewidywany okres używania danego składnika majątku. Jeśli dane środki majątku wykorzystywałeś do celów firmowych krócej niż rok, a ich początkowa wartość nie przekraczała 3.500 zł – nie spełniają warunku uznaniach ich za środek trwały. Jest to zgodne z przepisami ustawy o podatku dochodowym. Takie wydatki musisz zaliczyć do wyposażenia.

Jednakże Od 1 stycznia 2020 roku nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji wyposażenia dla przedmiotów używanych w działalności. Dodatkowo obecnie obowiązujące Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, nie definiuje, czym jest wyposażenie. Z tego wynika, że jeśli w trakcie użytkowania danego składnika majątku jako przedsiębiorca stwierdzisz, że zaczął on spełniać warunki uznania go za środek trwały, możesz przenieść go do ewidencji środków trwałych.

Przeczytaj: Wykroczenie skarbowe a przestępstwo skarbowe

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Księgowanie zakupów na rzecz firmy first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Księgowanie zakupów na rzecz firmy pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Rozgraniczeniem, z którym powinieneś się zapoznać jest klasyfikacja wydatków na firmowe i prywatne. Od tego, z jakim typem wydatku masz do czynienia, zależy czy możesz zaliczyć go do kosztów uzyskania przychodu. Właściwe klasyfikowanie wydatków na prywatne i firmowe są istotną kwestią w prowadzeniu działalności gospodarczej. Gdy bierzesz fakturę na firmę, może okazać się, że nie wszystkie artykuły lub usługi, które na niej widnieją, mogą zostać zakwalifikowane do wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W ewidencji księgowej niedozwolone jest pomniejszenie dochodu o wydatki osobiste. Jak zatem księgować wydatki firmowe i prywatne wykazane na jednej fakturze?  Odpowiedź na to pytanie znajdziesz w naszym artykule.

Wydatki firmowe i prywatne – różnice

Najważniejszą różnicą między wydatkiem firmowym a prywatnym jest powiązanie z przychodem osiąganym w ramach prowadzonej działalności. Powiązane to może być bezpośrednie lub pośrednie.

Zgodnie z art. 22 ust. 1 koszty uzyskania przychodów to koszty poniesione w celu uzyskania przychodów lub zabezpieczenia ich źródła, np. najem lokalu firmowego. Natomiast w art. 23 ustawy wymienione zostały wydatki, których nie można zaliczyć do kosztów wynikających z uzyskania przychodu. Dodatkowo podział wydatków na firmowe i prywatne jest niezbędny w sytuacji, gdy na jednej fakturze znajdują się oba ich rodzaje. Dla przykładu – kupujesz jednocześnie paliwo do samochodu i kawę.

Ponadto, otrzymanie prawidłowo wystawionej faktury na firmę jest niewystarczające, by zakwalifikować dany wydatek za firmowy. Koniecznym jest, abyś na każdy artykuł umieszony na fakturze spojrzał indywidualnie. Ponadto musisz zdecydować czy spełnia on wymogi dotyczące możliwości uznania go za koszt uzyskania przychodu.

O takich wymogach pisaliśmy w artykule: Koszty firmowe – co można do nich zaliczyć?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jak księgować?

W sytuacji, gdy na fakturze znajdują się wydatki nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą nie należy wpisywać ich do księgi podatkowej. Koszty prywatne umieszczone na fakturze musisz pominąć, ponieważ nie ma możliwości, byś mógł wliczyć je w koszty firmowe. Wynika to z faktu, że w przepisach ustaw podatkowych nie zawarto zakazu zaliczania do kosztów podatkowych tylko części wydatków udokumentowanych jedną fakturą. Dodatkowo, na odwrocie faktury warto, abyś zapisał informację o przyczynie tego pominięcia. W związku z tym, czy taką fakturę możesz opłacić środkami z konta firmowego? Zapłata za całość faktury z konta firmowego nie ma większego znaczenia u przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą. Dodatkowo nie powoduje również konieczności przesunięć środków finansowych pomiędzy kontem firmowym, a Twoim prywatnym kontem. Ważne jest to, że środki pozostają cały czas własnością tego samego podmiotu prawa.

Pamiętaj jednak, że to na Tobie jako przedsiębiorcy, spoczywa obowiązek wykazania zależności pomiędzy zakupem, a jego związkiem z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Zobacz również: Czym jest poręczenie cywilne?

The post Wydatki firmowe i prywatne first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Wydatki firmowe i prywatne pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczasz ją według skali podatkowej (na zasadach ogólnych) lub podatkiem liniowym, możesz odliczyć koszty uzyskania przychodu. Tak zwane ,,wrzucanie w koszty’’ to inaczej mówiąc pomniejszanie przychodu firmy o poniesione koszty. Oczywiście tego efektem jest dochód. Wyjaśniając – to właśnie dochód podlega opodatkowaniu (podatek dochodowy). Z tego powodu, jako przedsiębiorca, powinieneś generować koszty firmy. Dzięki nim rozwijasz swoją firmę, a dodatkowo obniżasz wysokość podatku dochodowego do odprowadzenia. Ponadto, wydatek, który jest kosztem uzyskania przychodu, zazwyczaj pozwala także odliczyć VAT. Warto zatem generować ich jak najwięcej! Pamiętaj jednak, że Urząd Skarbowy może podczas kontroli sprawdzić celowość Twoich wydatków.

O różnych formach opodatkowania pisaliśmy tutaj: Forma opodatkowania – jaką wybrać?

Podsumowując – Wysokie koszty firmowe = niski podatek dochodowy.

Koszty firmowe, czyli co?

Koszty firmowe to wydatki, które służą do uzyskania przychodu z prowadzonej przez Ciebie działalności. Dodatkowo są one również zabezpieczeniem źródła tego przychodu. Zaliczając wydatki do kosztów powinieneś kierować się przede wszystkim zdrowym rozsądkiem. Nie ma sensu za wszelką cenę generować wydatków. Bez wątpienia lepiej, abyś dokonywał zakupów na firmę, które później będziesz mógł sensownie wykorzystać i uzasadnić. Niestety, to że Twoim zdaniem wydatek zalicza się do kosztów uzyskania przychodów nie oznacza, że kontrolujący podzielą Twoją opinię. W trakcie kontroli podatkowej, kontroler może poprosić Cię o udowodnienie, że dany wydatek spełnia określone kryteria. Niestety, oprócz tego powinieneś zwrócić uwagę na przepisy, które czasami wykluczają zaliczenie danego wydatku do kosztów firmowych.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera spis wydatków, które z założenia nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów. Przed ujęciem wydatku w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów powinieneś sprawdzić, czy nie znajduje się on na tej liście.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Czego nie wrzucimy w koszty firmy?

 W kosztach podatkowych nie mogą się znaleźć wydatki wymienione w art. 23 ustawy, czyli w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. W myśl tego artykułu kosztami uzyskania przychodów nie są, m.in.:

• wydatki na reprezentację,
• odsetki z tytułu nieterminowej spłaty zobowiązań podatkowych i budżetowych,
• wydatki na spłatę rat pożyczek i kredytów (kosztem może być jedynie część odsetkowa raty pożyczki, jeżeli została faktycznie opłacona),
• odpisy amortyzacyjne przekraczające wartość 150.000 zł w przypadku samochodów osobowych,
• wydatki na ubezpieczenie AC pojazdu osobowego w wartości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 150.000 zł.

Powinieneś jednak pamiętać, abyś skrupulatnie dokumentował wszystkie swoje koszty firmowe i dokładnie je opisywał. Będą one potrzebne w razie kontroli skarbowej. Dokumenty potwierdzające dany wydatek to przede wszystkim – rachunki, faktury, umowy i rachunki do umów.

Koszty firmowe – podsumowanie

Podsumowując, abyś mógł ,,wrzucić’’ dany wydatek w koszty uzyskania przychodów, musi spełniać on łącznie poniższe przesłanki:

• został poniesiony przez podatnika,
• jest definitywny, a więc bezzwrotny,
• pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą,
• poniesiony został w celu uzyskania przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów,
• nie jest kosztem wymienionym w art. 23 ust. 1 ustawy,
• został właściwie udokumentowany.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Koszty firmowe – co można do nich zaliczyć? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Koszty firmowe – co można do nich zaliczyć? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z dokumentów zakupowych jest nadrzędnym prawem podatnika. To prawo stanowi fundament zasady neutralności podatku od towarów i usług. Jednakże krajowy ustawodawca zdecydował, aby to prawo ograniczyć. Wprowadzony został szereg przypadków, kiedy naliczony podatek VAT nie może zostać odliczony. Ograniczenia wynikają m.in. z:

• nadużyć lub oszustw podatkowych,
• dokonywaniem zakupów związanych z samochodami wykorzystywanymi do celów mieszanych w działalności gospodarczej,
• dokonywaniem zakupów niewykorzystywanych w działalności opodatkowanej, od podatników niezarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni.

 Ponadto ograniczenia te dzielą się na dwie grupy: ustawowe wyłączenia i ograniczenia oraz sytuacje, gdy ze względu na brak dołożenia należytej staranności nabywca nie ma prawa do odliczenia. W niniejszym artykule rozwiniemy tę kwestię.

Sytuacja dotycząca podatku VAT bardzo interesująco przedstawia się w Wielkiej Brytanii! Przeczytaj artykuł jako ciekawostkę informacyjną – Brytyjski VAT

Zobacz również: Metoda kasowa – jak rozliczyć podatek VAT?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Kiedy nie odliczymy podatku VAT?

Jeśli zastanawiasz się czy dana faktura zakupowa może zostać odliczona od podatku VAT, zwróć uwagę na to do jakich celów zakupiłeś usługę lub towar. Innymi słowy, jeżeli dokonujesz zakupu towarów lub usług niezwiązanych z opodatkowaną działalnością gospodarczą, wówczas nie przysługuje Ci prawo do odliczenia VAT. Przykładowo – gdy świadczysz usługi kosmetyczne i dokonujesz zakupu biżuterii, nie masz prawa do odliczenia podatku VAT z takiej faktury.

Kolejna sytuacja dotyczy podatników, którzy prowadzą działalność opodatkowaną i zwolnioną. W takiej sytuacji powinieneś dany wydatek przyporządkować do określonego rodzaju działalności. Jednakże co w przypadku, gdy nie będzie to możliwe? Wartość podatku, który będziesz mógł odliczyć zależny będzie od odpowiednio wyliczonej proporcji o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Uogólniając, wtedy możesz odliczyć podatek VAT z takich faktur zakupowych jedynie w części.

W przypadku, gdy poniesiesz wydatki związane z samochodem, który wykorzystujesz do użytku mieszanego, przysługuje Ci prawo do odliczenia jedynie 50% podatku VAT. Mam na myśli wydatki na zakup, używanie (również rata leasingu) i eksploatację pojazdu. Jeśli chciałbyś odliczyć całość kosztów, powinieneś określić rodzaj i przeznaczenie pojazdu. Dodatkowo wskazać jakie warunki powinien spełniać, aby móc odliczyć VAT w całości. Jeżeli ich nie spełnia, odliczenia możesz dokonać tylko w części. Ponadto nie ma możliwość odliczenia VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Z tego powodu powinieneś rzetelnie weryfikować swoich kontrahentów. W szczególności zwracaj uwagę na ich status VAT. Status podatnika możesz zweryfikować, korzystając z ogólnodostępnego rejestru elektronicznego umieszczonego na stronach Ministerstwa Finansów.

Odliczenie VAT a usługi noclegowe i gastronomiczne

Krajowy ustawodawca pozostawił w art. 88 ust. 1 ustawy o VAT jedynie usługi gastronomiczne i noclegowe. Jeśli nabędziesz takie usługi i będą związane one z opodatkowaną działalnością gospodarczą, nie odliczyć podatku VAT. Wyjątek stanowi kupno usługi gastronomicznej. Jednakże należy odróżnić usługi gastronomiczne od usług cateringowych, od których można odliczać VAT bez ograniczeń. Catering nie jest usługą gastronomiczną, ponieważ świadczony jest poza lokalem usługodawcy. Natomiast usługi restauracyjne (gastronomiczne) polegają na świadczeniu usług w lokalu należącym do usługodawcy.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Nie ulega wątpliwości, że kredyt na otwarcie własnej działalności gospodarczej to nieocenione wsparcie dla początkujących przedsiębiorców. Dzięki takim rozwiązaniom możesz pozyskać środki na sfinansowanie potrzebnego wyposażenia czy też obsługę bieżących wydatków. Biorąc to pod uwagę, możesz sprawnie rozkręcić swoją firmę. Pewnie wszyscy zgodzimy się z tym, że zadłużanie się u najbliższych to nieco błędne koło. Jednakże powstaje pytanie – Czy bank udzieli Ci kredytu już na początku Twojej biznesowej drogi?

Oferta kredytowa dla firm jest na tyle bogata, że niemal każdy przedsiębiorca może łatwo znaleźć optymalną dla siebie formę wsparcia. Istnieje jednak pewien warunek. Mam na myśli fakt, że aby dostać atrakcyjny kredyt, Twoja działalność gospodarcza powinna funkcjonować na rynku od co najmniej kilkunastu, a najlepiej minimum 24 miesięcy. Niestety dla firmy z krótszym stażem jest zdecydowanie mniej opcji finansowania. Jest to związane z zasadą działania rynku kredytów firmowych. Im dłużej firma działa na rynku, tym łatwiej jest jej otrzymać kredyt. Dodatkowo z rosnącym stażem maleje też ilość formalności do spełnienia. Ponadto warunki kredytu stają się coraz lepsze.

Jednakże przypominamy również, że kredyt na otwarcie działalności gospodarczej to jedna z kilku opisanych przez nas sposób na pozyskanie środków.

Jakie są rodzaje kredytów na otwarcie działalności?

Pisząc o kredycie na otwarcie działalności nie mam na myśli ściśle określonego, jednego produktu finansowego. Zarówno początkującym przedsiębiorcom, jak i firmom z dłuższym stażem na rynku, bank może zaoferować:

• kredyt gotówkowy – czyli pożyczka na dowolne cele firmowe,
• kredyt inwestycyjny – umożliwia on sfinansowanie konkretnego przedsięwzięcia, np. zakupu sprzętu. Z jego pomocą możesz zrealizować inwestycje, które mają na celu powiększenie lub modernizację majątku trwałego.
• kredyt obrotowy – pozwala pokryć bieżące wydatki związane z prowadzeniem działalności,
• limit odnawialny w koncie – zapewnia stały dostęp do dodatkowych środków w ramach bieżącego rachunku firmowego. Jest to jeden ze sposobów na poprawę bieżącej płynności finansowej przedsiębiorstwa. Z tego kredytu możesz korzystać wielokrotnie, ponieważ każda wpłata na rachunek jest przekazywana w pierwszej kolejności na spłatę zadłużenia.
• leasing – czyli możliwość odpłatnego użytkowania określonego przedmiotu leasingu, np. danego urządzenia lub pojazdu.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Co będzie konieczne, aby starać się o kredyt?

Jeśli chcesz ubiegać się o przyznanie kredytu dla nowej firmy, koniecznie stwórz realistyczny i oparty na rzetelnych wyliczeniach biznesplan. Powinien on mieć swoje pokrycie w udokumentowanych danych. Ponadto, przygotuj niezbędne dokumenty

• zaświadczenie o niezaleganiu z płatnościami na ZUS i US,
• wpis do rejestru działalności gospodarczej,
• zaświadczenie dotyczące opcji zabezpieczenia kredytu.

Kwestią, której nie możemy ominąć są oczywiście dodatkowe koszty związane z zaciągnięciem kredytu na firmę. W wypadku kredytów na start działalności ryzyko po stronie banku jest znaczne, a to wpływa na warunki samego kredytu. Do kosztów kredytu na założenie działalności należą:

• odsetki od kredytu,
• ubezpieczenie kredytu,
• prowizja banku,
• koszty bankowych produktów dodatkowych (choćby konta firmowego),
• inne ubezpieczenia (często np. polisa na życie).

Zwracamy również Twoją uwagę na to, że pisaliśmy również o innych źródłach finansowania:

Własna firma – dotacje z Unii Europejskiej

Własna firma – dotacje z Urzędu Pracy

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Własna działalność – środki z kredytu first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Własna działalność – środki z kredytu pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.