System Grup VAT został dotychczas wprowadzony w 18 państwach Unii Europejskiej. Został wprowadzony w odpowiedzi na obowiązujące wcześniej przepisy regulujące funkcjonowanie Podatkowej Grupy Kapitałowej. Zasadniczym założeniem grup VAT jest neutralność podatkowa wewnątrz grupy VAT, gdyż dostawy towarów i świadczenie usług przez podmioty należące do grupy nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

Czym są grupy VAT i jakie korzyści lub ryzyka niosą dla przedsiębiorców? Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Polski Ład 2.0 – nadchodzą zmiany

Czym jest grupa VAT?

Zgodnie z nową definicją ustawową, grupa VAT to grupa podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, która jest zarejestrowana jako podatnik podatku VAT. Zgodnie z art. 15a ust. 2 ustawy o VAT w skład grupy VAT mogą wchodzić wyłącznie podmioty, które:

• posiadają siedzibę na terytorium kraju, czyli w Polsce
• lub nie posiadają siedziby w Polsce, ale na terytorium Polski znajduje się ich oddział, za pośrednictwem którego prowadzą działalność gospodarczą – członkiem grupy VAT może być taki oddział.

Jednakże podmioty należące do określonej grupy VAT muszą spełniać jednocześnie warunki wszystkich trzech powiązań (finansowych, ekonomicznych i organizacyjnych) pomiędzy sobą. W praktyce klauzula ta wprowadza fikcję prawną podatku VAT. Powoduje ona, że co najmniej dwa niezależne podmioty gospodarcze stanowią jednego podatnika podatku VAT.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Warunki utworzenia grupy VAT

Powiązanie finansowe polega na tym, że  jeden z członków grupy VAT musi posiadać bezpośrednio w stosunku do pozostałych członków: ponad 50% udziałów w kapitale zakładowym; lub ponad 50% głosów w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających; lub ponad 50% prawa do udziału w zysku.

Powiązanie ekonomiczne wprowadza warunek co do charakteru przedmiotu głównej działalności członków danej grupy VAT. Musi mieć on taki sam charakter pomiędzy podatnikami lub rodzaje ich działalności uzupełniają się i są współzależne. Ponadto dopuszczalna jest również sytuacja, w której z działalności członka grupy VAT w całości lub w dużej mierze korzystają pozostali członkowie.

Powiązanie organizacyjne polega na tym, że członkowie grupy znajdują się pod wspólnym kierownictwem. Dodatkowo powinni organizować swoje działania we wzajemnym porozumieniu.

Umowa o utworzenie grupy VAT

Podatnicy chcący zawiązać działalność w postaci grupy VAT dodatkowo są zobowiązani do sporządzenia umowy o jej utworzeniu. Umowa powinna być przygotowana na piśmie i zawierać co najmniej:

1. nazwę grupy VAT z dodatkowym oznaczeniem „grupa VAT” lub „GV”;
2. dane identyfikacyjne podatników tworzących grupę VAT. W tym dane dotyczące oddziału w przypadku podatnika nieposiadającego siedziby na terytorium kraju. Ponadto wysokość kapitału zakładowego każdego z tych podatników;
3. wskazanie przedstawiciela grupy VAT, wyznaczonego spośród jej członków. Właściwym Urzędem Skarbowym dla grupy VAT będzie ten, pod który podlega przedstawiciel tej grupy;
4. dane identyfikacyjne udziałowców (akcjonariuszy) i wysokość ich udziału w kapitale zakładowym podatników tworzących grupę VAT, posiadających ponad 50% udziałów (akcji) w kapitale zakładowym tych podatników;
5. wskazanie okresu – na jaki grupa VAT została utworzona – nie krótszego niż 3 lata.

Warte uwagi: Zmiana zasad poboru zaliczek – podatek PIT

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Grupa VAT – nowa kategoria podatnika first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Grupa VAT – nowa kategoria podatnika pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Rozpoczynając własną działalność gospodarczą, jako młody przedsiębiorca być może możesz liczyć na pomoc najbliższych. Pomoc ta często polega na użyczeniu przez nich nieruchomości, abyś mógł prowadzić w ich obrębie działania związane z Twoją firmą. Jak wiadomo, samodzielny wynajem biura generuje szereg wysokich kosztów. Zdarza się, że dla początkującego przedsiębiorcy przewyższają one nawet kwotę uzyskiwanego przychodu.

W tym miejscu przypominam o możliwości wynajęciu wirtualnego biura: Wirtualne biuro jako siedziba firmy

Wracając do tematu głównego – przedmiotem opodatkowania podatkiem VAT są przede wszystkim odpłatne świadczenie usług oraz również odpłatna dostawa towarów. Jednakże prawo cywilne uwzględnia umowy cywilnoprawne, które mają nieodpłatny charakter. Przykładem tego rodzaju umów jest właśnie użyczenie. Przeczytaj artykuł, aby dowiedzieć na czym polega nieodpłatne użyczenie lokalu i jakie wywołuje ono skutki na gruncie podatku VAT.

Umowa użyczenia

Umowa użyczenia ma charakter nieodpłatny. Zgodnie z art. 710 Kodeksu cywilnego poprzez umowę użyczenia, użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas określony lub nieokreślony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. Mam na myśli zarówno rzeczy ruchome, jak i nieruchomości. Jednakże po zakończeniu użyczenia, biorący musi oddać daną rzecz lub nieruchomość w stanie nienaruszonym, tzn. takim samym w jakim ją otrzymał. Ponadto podmiot użyczający nie zyskuje z tego tytułu żadnej korzyści majątkowej. Jest to umowa na zupełnie innych warunkach niż w przypadku umów najmu lub dzierżawy, ponieważ mają one odpłatny charakter.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Użyczenie a podatek od towarów i usług

Nieodpłatne używanie rzeczy wywołuje skutki na gruncie VAT wyłącznie dla oddającego w używanie. W myśl artykułu 19 ust. 1 ustawy o VAT z chwilą wykonania usługi lub dokonania nieodpłatnej dostawy towarów powstaje obowiązek podatkowy. Jednakże usługa użyczenia, kończy się w momencie zwrotu użyczonej ruchomości bądź nieruchomości. Zatem obowiązek podatkowy powstaje już po spełnieniu tego świadczenia, czyli po ustaniu umowy i zwrocie rzeczy. W przypadku umowy użyczenia podstawą opodatkowania jest koszt świadczenia tych usług, który ponosi podatnik.

W celu ustalenia, czy dane konkretne nieodpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu, istotne jest ustalenie jego celu. Jeżeli nieodpłatne świadczenie wpisuje się w cel prowadzonej działalności gospodarczej, nie podlega ono opodatkowaniu od towarów i usług. Zatem jest to uzależnione od konkretnych okoliczności, jakie wprowadza dana sprawa.

Kiedy nieodpłatne użyczenie nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT?

Nieodpłatne użyczenie nieruchomości może podlegać zatem opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli łącznie spełnione są trzy warunki:

1. użyczana nieruchomość to część przedsiębiorstwa podatnika,
2. podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia, lub wytworzenia tej nieruchomości lub jej części składowych,
3. użyczona nieruchomość wykorzystywana jest do innych celów niż działalność gospodarcza podatnika. Mam na myśli, np. cele osobiste podatnika, członków jego rodziny lub pracowników. 

Jeśli nie dopełnisz choć jednego z powyższych warunków, użyczenie nieruchomości zostanie objęte koniecznością zapłaty podatku VAT.

Warte uwagi: Biznes sezonowy a formalności

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

The post Użyczenie nieruchomości a podatek VAT first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Użyczenie nieruchomości a podatek VAT pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jako przedsiębiorca, możesz zawiesić prowadzoną działalność gospodarczą. Jednakże istnieje pewien warunek. Mam na myśli fakt, że możesz to uczynić tylko, jeśli nie zatrudniasz pracowników na umowę o pracę. Twoja firma może zostać zawieszona na czas określony lub nieokreślony. Jednakże nie może być on krótszy niż 30 dni. Zmiany w tym zakresie obowiązują od 30 kwietnia 2018 roku i zostały wprowadzone na podstawie ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Jeśli jesteś zmuszony do czasowego zaprzestania działalności gospodarczej, a nie chce zamykać firmy, jej zawieszenie to doskonałe rozwiązanie. Decydując się na zawieszenie działalności, musisz złożyć odpowiedni wniosek do organu ewidencyjnego albo Krajowego Rejestru Sądowego.

Czy przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT w okresie zawieszenia wykonywania działalności? Przeczytaj artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: System motywacyjny – jak nagradzać pracowników?

Zawieszenie działalności gospodarczej – co wolno

W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej nie możesz wykonywać działalności gospodarczej i osiągać bieżących przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jednakże w tym czasie:

• 1) masz prawo wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów,
• 2) możesz przyjmować należności i spełniać obowiązek regulowania zobowiązań, powstałych przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej,
• 3) masz prawo zbywać własne środki trwałe i wyposażenie,
• 4) możesz uczestniczyć w postępowaniach sądowych, postępowaniach podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą wykonywaną przed jej zawieszeniem,
• 5) masz prawo wykonywać wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa,
• 6) możesz osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed jej zawieszeniem,
• 7) możesz zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Możliwość odliczenia podatku VAT

Jako czynny podatnik, który zawiesił wykonywanie działalności gospodarczej nie masz obowiązku składania deklaracji VAT za te okresy rozliczeniowe, których dotyczy zawieszenie. Stanowi o tym art. 99 ust. 7a ustawy o VAT. Jednakże to, że nie musisz jej składać, nie oznacza że nie możesz tego robić. Oznacza to, że nie ma przeszkód, abyś wykazywał w deklaracjach składanych dla potrzeb VAT wydatków ponoszonych od czynności niezbędnych do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Wynika to z faktu, że zawieszając działalność gospodarczą na pewien czas, nadal pozostajesz podatnikiem, z tym że w okresie zawieszenia nie prowadzisz aktywnej działalności. Przecież wciąż ponosisz np. koszty związane z utrzymaniem lokalu. Zatem spełniasz przesłanki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT uprawniające do odliczenia podatku naliczonego VAT. Mam na myśli to, że występuje związek ponoszonych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej wydatków z czynnościami opodatkowanymi podatkiem, które będą wykonywane po jej wznowieniu.

Warte uwagi: Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć?

Kiedy następuje wykreślenie z rejestru VAT?

Jeśli zawiesiłeś działalność gospodarczą na okres co najmniej 6 kolejnych miesięcy podlegasz wykreśleniu z urzędu z rejestru jako podatnik VAT. Jednakże z dniem, w którym wznowisz działalność, będziesz funkcjonował ponownie jako podatnik, bez konieczności składania zgłoszenia rejestracyjnego. Dodatkowo, jeśli w tym okresie będziesz wykonywał czynności podlegające opodatkowaniu VAT, masz obowiązek zawiadomić o tym właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Wskaż również okres, w którym będziesz wykonywał te czynności. Dzięki temu nie zostaniesz wykreślony z rejestru.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Odliczenie VAT w okresie zawieszenia firmy first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Odliczenie VAT w okresie zawieszenia firmy pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczasz ją według skali podatkowej (na zasadach ogólnych) lub podatkiem liniowym, możesz odliczyć koszty uzyskania przychodu. Tak zwane ,,wrzucanie w koszty’’ to inaczej mówiąc pomniejszanie przychodu firmy o poniesione koszty. Oczywiście tego efektem jest dochód. Wyjaśniając – to właśnie dochód podlega opodatkowaniu (podatek dochodowy). Z tego powodu, jako przedsiębiorca, powinieneś generować koszty firmy. Dzięki nim rozwijasz swoją firmę, a dodatkowo obniżasz wysokość podatku dochodowego do odprowadzenia. Ponadto, wydatek, który jest kosztem uzyskania przychodu, zazwyczaj pozwala także odliczyć VAT. Warto zatem generować ich jak najwięcej! Pamiętaj jednak, że Urząd Skarbowy może podczas kontroli sprawdzić celowość Twoich wydatków.

O różnych formach opodatkowania pisaliśmy tutaj: Forma opodatkowania – jaką wybrać?

Podsumowując – Wysokie koszty firmowe = niski podatek dochodowy.

Koszty firmowe, czyli co?

Koszty firmowe to wydatki, które służą do uzyskania przychodu z prowadzonej przez Ciebie działalności. Dodatkowo są one również zabezpieczeniem źródła tego przychodu. Zaliczając wydatki do kosztów powinieneś kierować się przede wszystkim zdrowym rozsądkiem. Nie ma sensu za wszelką cenę generować wydatków. Bez wątpienia lepiej, abyś dokonywał zakupów na firmę, które później będziesz mógł sensownie wykorzystać i uzasadnić. Niestety, to że Twoim zdaniem wydatek zalicza się do kosztów uzyskania przychodów nie oznacza, że kontrolujący podzielą Twoją opinię. W trakcie kontroli podatkowej, kontroler może poprosić Cię o udowodnienie, że dany wydatek spełnia określone kryteria. Niestety, oprócz tego powinieneś zwrócić uwagę na przepisy, które czasami wykluczają zaliczenie danego wydatku do kosztów firmowych.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera spis wydatków, które z założenia nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów. Przed ujęciem wydatku w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów powinieneś sprawdzić, czy nie znajduje się on na tej liście.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Czego nie wrzucimy w koszty firmy?

 W kosztach podatkowych nie mogą się znaleźć wydatki wymienione w art. 23 ustawy, czyli w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. W myśl tego artykułu kosztami uzyskania przychodów nie są, m.in.:

• wydatki na reprezentację,
• odsetki z tytułu nieterminowej spłaty zobowiązań podatkowych i budżetowych,
• wydatki na spłatę rat pożyczek i kredytów (kosztem może być jedynie część odsetkowa raty pożyczki, jeżeli została faktycznie opłacona),
• odpisy amortyzacyjne przekraczające wartość 150.000 zł w przypadku samochodów osobowych,
• wydatki na ubezpieczenie AC pojazdu osobowego w wartości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 150.000 zł.

Powinieneś jednak pamiętać, abyś skrupulatnie dokumentował wszystkie swoje koszty firmowe i dokładnie je opisywał. Będą one potrzebne w razie kontroli skarbowej. Dokumenty potwierdzające dany wydatek to przede wszystkim – rachunki, faktury, umowy i rachunki do umów.

Koszty firmowe – podsumowanie

Podsumowując, abyś mógł ,,wrzucić’’ dany wydatek w koszty uzyskania przychodów, musi spełniać on łącznie poniższe przesłanki:

• został poniesiony przez podatnika,
• jest definitywny, a więc bezzwrotny,
• pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą,
• poniesiony został w celu uzyskania przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów,
• nie jest kosztem wymienionym w art. 23 ust. 1 ustawy,
• został właściwie udokumentowany.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Koszty firmowe – co można do nich zaliczyć? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Koszty firmowe – co można do nich zaliczyć? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z dokumentów zakupowych jest nadrzędnym prawem podatnika. To prawo stanowi fundament zasady neutralności podatku od towarów i usług. Jednakże krajowy ustawodawca zdecydował, aby to prawo ograniczyć. Wprowadzony został szereg przypadków, kiedy naliczony podatek VAT nie może zostać odliczony. Ograniczenia wynikają m.in. z:

• nadużyć lub oszustw podatkowych,
• dokonywaniem zakupów związanych z samochodami wykorzystywanymi do celów mieszanych w działalności gospodarczej,
• dokonywaniem zakupów niewykorzystywanych w działalności opodatkowanej, od podatników niezarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni.

 Ponadto ograniczenia te dzielą się na dwie grupy: ustawowe wyłączenia i ograniczenia oraz sytuacje, gdy ze względu na brak dołożenia należytej staranności nabywca nie ma prawa do odliczenia. W niniejszym artykule rozwiniemy tę kwestię.

Sytuacja dotycząca podatku VAT bardzo interesująco przedstawia się w Wielkiej Brytanii! Przeczytaj artykuł jako ciekawostkę informacyjną – Brytyjski VAT

Zobacz również: Metoda kasowa – jak rozliczyć podatek VAT?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Kiedy nie odliczymy podatku VAT?

Jeśli zastanawiasz się czy dana faktura zakupowa może zostać odliczona od podatku VAT, zwróć uwagę na to do jakich celów zakupiłeś usługę lub towar. Innymi słowy, jeżeli dokonujesz zakupu towarów lub usług niezwiązanych z opodatkowaną działalnością gospodarczą, wówczas nie przysługuje Ci prawo do odliczenia VAT. Przykładowo – gdy świadczysz usługi kosmetyczne i dokonujesz zakupu biżuterii, nie masz prawa do odliczenia podatku VAT z takiej faktury.

Kolejna sytuacja dotyczy podatników, którzy prowadzą działalność opodatkowaną i zwolnioną. W takiej sytuacji powinieneś dany wydatek przyporządkować do określonego rodzaju działalności. Jednakże co w przypadku, gdy nie będzie to możliwe? Wartość podatku, który będziesz mógł odliczyć zależny będzie od odpowiednio wyliczonej proporcji o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Uogólniając, wtedy możesz odliczyć podatek VAT z takich faktur zakupowych jedynie w części.

W przypadku, gdy poniesiesz wydatki związane z samochodem, który wykorzystujesz do użytku mieszanego, przysługuje Ci prawo do odliczenia jedynie 50% podatku VAT. Mam na myśli wydatki na zakup, używanie (również rata leasingu) i eksploatację pojazdu. Jeśli chciałbyś odliczyć całość kosztów, powinieneś określić rodzaj i przeznaczenie pojazdu. Dodatkowo wskazać jakie warunki powinien spełniać, aby móc odliczyć VAT w całości. Jeżeli ich nie spełnia, odliczenia możesz dokonać tylko w części. Ponadto nie ma możliwość odliczenia VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Z tego powodu powinieneś rzetelnie weryfikować swoich kontrahentów. W szczególności zwracaj uwagę na ich status VAT. Status podatnika możesz zweryfikować, korzystając z ogólnodostępnego rejestru elektronicznego umieszczonego na stronach Ministerstwa Finansów.

Odliczenie VAT a usługi noclegowe i gastronomiczne

Krajowy ustawodawca pozostawił w art. 88 ust. 1 ustawy o VAT jedynie usługi gastronomiczne i noclegowe. Jeśli nabędziesz takie usługi i będą związane one z opodatkowaną działalnością gospodarczą, nie odliczyć podatku VAT. Wyjątek stanowi kupno usługi gastronomicznej. Jednakże należy odróżnić usługi gastronomiczne od usług cateringowych, od których można odliczać VAT bez ograniczeń. Catering nie jest usługą gastronomiczną, ponieważ świadczony jest poza lokalem usługodawcy. Natomiast usługi restauracyjne (gastronomiczne) polegają na świadczeniu usług w lokalu należącym do usługodawcy.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jeśli jesteś osobą fizyczną, która osiąga przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym PIT. Musisz zastanowić się jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najbardziej właściwa. Dokonaj wyboru, gdy rejestrujesz własną działalność gospodarczą na druku CEIDG-1 (wniosek o wpis do centralnej ewidencji i informacji o działalności gospodarczej). Jakie formy opodatkowania są dopuszczalne przez polskie przepisy? Czym się od siebie różnią? Te kwestię poruszymy w niniejszym artykule.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jakie formy opodatkowania masz do wyboru?

Polskie regulacje prawne wyróżniają cztery podstawowe formy opodatkowania działalności. Największą popularnością cieszy się skala podatkowa. Pokrótce, jest to opodatkowanie na zasadach ogólnych. Obejmuje ono przychody z działalności, ale również przychody z umów cywilnoprawnych i świadczeń uzyskiwanych z ZUSu (emerytury, renty, zasiłki). Alternatywą do tej formy opodatkowania jest podatek liniowy. Charakteryzuje się on stałą stawką podatku dochodowego. Ponadto możesz skorzystać również ze zryczałtowanych form opodatkowania. Mam na myśli ryczałt od przychodów ewidencyjnych oraz kartę podatkową.

Niestety z początkiem 2022 roku, karta podarunkowa została wycofana z dostępnych form opodatkowania. W związku z tym mogą z niej korzystać jedynie przedsiębiorcy, którzy dokonali wyboru już wcześniej. Podsumowując, na dzień dzisiejszy możesz opodatkować swoją działalność gospodarczą na trzy sposoby: skalą podatkową, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencyjnych. Przyjrzyjmy się bliżej tym możliwościom:

Forma opodatkowania – skala podatkowa

Podstawowa i w naszej opinii najważniejsza zaleta opodatkowania na zasadach ogólnych dotyczy tego, że masz możliwość opodatkowania dochodów z różnych źródeł. Możesz zrobić to na jednym zeznaniu podatkowym. Ponadto skala podatkowa pozwoli Ci na skorzystanie z wielu ulg:

• od strat poniesionych w ubiegłych latach,
• rehabilitacyjnej,
• od wydatków na Internet,
• od darowizny,
• termomodernizacyjnej.

Jednakże opodatkowanie na zasadach ogólnych ma również wady. Najważniejszą jest niski próg dochodu, powyżej którego obowiązuje wyższa stawka. Będziesz płacił podatek dochodowy według stawki 17% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 000 zł.

Forma opodatkowania – podatek liniowy

W przypadku podatku liniowego jako przedsiębiorca opodatkowujesz dochód (przychody – koszty) jedną stawką podatku – 19%. Jest ona niezależna od wysokości osiąganego dochodu. W naszej opinii to jego największa zaleta. Jednakże, jeśli wybierzesz tę formę będziesz musiał prowadzić księgę przychodów i rozchodów. Podatek liniowy jest wyborem dla przedsiębiorców, którzy osiągają rocznie wysokie dochody, wyższe niż 100 tys. zł. Im wyższe dochody osiąga przedsiębiorca, tym bardziej opłacalny wydaje się podatek liniowy. 

Do wad tej formy opodatkowania zaliczyć należy fakt, że nie pozwala ona na skorzystanie z większości ulg podatkowych. Dodatkowo nie będzie obowiązywała Cię kwota wolna od podatku.

Więcej o podatku liniowym: Podatek liniowy – czy to się opłaca?

Forma opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencyjnych

Ryczałt jest przeznaczony dla przedsiębiorców, którzy uzyskują przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (w tym spółki cywilne osób fizycznych oraz spółki jawne osób fizycznych). Jednak istnieje pewien wymóg. Tę formę opodatkowania mogą wybrać osoby, które w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskały przychody z działalności, w wysokości nieprzekraczającej 9 188 200 zł. Ponadto stawka podatkowa zależy od wykonywanej działalności i waha się od 2% do 17%.

Przeczytaj również: Finansowanie działalności gospodarczej

Na co zwrócić uwagę przy wyborze formy opodatkowania?

Podczas wyboru powinieneś kierować się nie tylko rachunkiem ekonomicznym, ale również rodzajem działalności gospodarczej, którą wykonujesz. Ponadto od tego, jaką formę opodatkowania wybierzesz, zależy również wysokość składki zdrowotnej. Zgodnie z aktualnymi przepisami, nie można odliczyć jej od podatku. Wobec tego Twój dochód nie powinien być jedyną przesłanką przy podejmowaniu decyzji. Jeśli stoisz przed wyborem formy opodatkowania swojej firmy zwróć uwagę na to:

• Jakie osiągasz przychody,
• czy generujesz wysokie koszty uzyskania przychodu,
• z jakich ulg i preferencji planujesz skorzystać w danym roku,
• czy planujesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku,
• jakie dodatkowe koszty, które możesz odliczyć, generuje Twoja działalność,
• czy rozliczasz się samemu,
• czy świadczysz usługi na rzecz byłego pracodawcy i przeszedłeś na samozatrudnienie.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Jeśli zastanawiałeś się nad tym czy w trakcie roku podatkowego możesz zmienić formę opodatkowania, odpowiedź znajdziesz w tym artykule: Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?

The post Forma opodatkowania – jaką wybrać? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Forma opodatkowania – jaką wybrać? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Z innego naszego artykułu wiesz czy każdy musi zapłacić VAT . Teraz dowiesz się kiedy jesteś małym płatnikiem VAT. Określenie to dotyczy przedsiębiorców, których wartość przychodów ze sprzedaży nie przekracza 1,2 miliona euro. Wartość tą liczymy wraz z kwotą podatku od towarów i usług. Pamiętaj, że jeśli prowadzisz biuro maklerskie lub przedmiotem Twojej działalności jest zarządzanie funduszami inwestycyjnymi limit jest inny. W takim przypadku Twoja prowizja nie może w poprzednim roku podatkowym przekroczyć 45.000 euro. Na zasadach małego płatnika VAT-u rozlicza się również osoba, która rozpoczęła działalność i przewidziała, że wartość sprzedaży nie przekroczy w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży kwot limitów.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Osiągasz przychody ze sprzedaży w złotówkach. Jak zatem wyliczyć równowartość, by sprawdzić czy nadal jesteś małym płatnikiem VAT?

Przeliczenia euro dokonuje się według średniego kursu. Kurs ten ogłasza Narodowy Bank Polski. Ustalono, że zawsze mówimy o kursie pierwszego roboczego dnia października poprzedniego roku, należy zaokrąglić do 1000 złotych.

Przywileje ustawowe dla małego płatnika VAT

Taki podatnik ma prawo do rozliczenia podatku VAT w oparciu o metodę kasową, O tej metodzie przeczytasz w naszym artykule. Ma także prawo złożyć deklaracje kwartalne. Pamiętaj, że te dwa przywileje funkcjonują zależnie od siebie. Decydując się na metodę kasową , masz prawo złożyć tylko deklarację kwartalną. Musisz zrobić to w terminie do każdego 25 dnia miesiąca, po każdym kwartale. Jeśli rozpoczynasz działalność składasz deklaracje miesięczne, do każdego 25 dnia miesiąca. Wyboru metody możesz dokonać w dowolnym momencie roku. Wówczas zgłoszenia do urzędu skarbowego dokonujesz poprzez formularz VAT-R. Pamiętaj jednak, że jeśli zdecydujesz się na metodę kasową, musisz rozliczać się w ten sposób przez rok.

Innym ważnym przywilejem dla małego płatnika VAT – w 2021 roku jest możliwość jednorazowego odliczenia amortyzacji środka trwałego. Przywilejem tym zostały obcięte środki trwałe z grupy od 3 do 8 według klasyfikacji środków trwałych. Wyjątkiem są tutaj samochody osobowe. Z chwilą zakupu lub przyjęcia do użytkowania mamy prawo odliczyć jednorazowo całą jego wartość. nawet jeśli jego wartość przekracza 10.000 złotych. Wartość takiego środka trwałego nie może przekroczyć 56.000 euro czyli około 226.000 złotych – limit obowiązuje w 2021 roku.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Kiedy jesteś małym płatnikiem VAT? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Kiedy jesteś małym płatnikiem VAT? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Z określeniem VAT, spotyka się w życiu codziennym każdy. Czy każdy musi płacić podatek VAT ? W praktyce gospodarczej podatek ten płacą zarówno sprzedawcy jak i konsumenci. Fachowo VAT powinniśmy jednak nazywać podatkiem od towarów i usług. Kto zapłaci VAT – to określa ustawa. Konkretnie ustawa z 11 marca 2004 roku.- O podatku od towarów i usług. Sprawdź więc, czy ustawa zwalnia Cię z tego obowiązku. Szef Krajowej Administracji Skarbowej udostępnia wykaz podatników VAT, można w nim znaleźć firmy, które muszą płacić podatek VAT

Zachęcam Cię także do przeczytania artykułu – Kiedy jesteś małym płatnikiem VAT.

Jako przedsiębiorca musisz wiedzieć, że jeśli zajmujesz się sprzedażą towarów lub usług na terenie naszego kraju zapłacisz podatek. Jeśli przedmiotem Twojej działalności jest handel zagraniczny,czyli eksportujesz lub importujesz towary – zapłacisz VAT. Ustawa określa także, że podatkiem od towarów i usług obciążona jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów I wewnątrzwspólnotowa wymiana towarów. Dla laika te pojęcia mogą być trudne do zrozumienia.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Wewnątrzwspólnotowa dostawa i wymiana towarów a podatek VAT.

Załóżmy, że przedsiębiorca z innego kraju, należącego do wspólnoty UE transportował lub wysyłał towar na terytorium Polski. W wyniku tej dostawy polski przedsiębiorca nabył prawa do rozporządzanie tym dobrem takie jak właściciel. Ustawa uznaje, że wewnątrzwspólnotowa wymiana towarów ma miejsce gdy prawo do rozporządzania towarem uzyskał polski płatnik VAT. Trzeba tylko wykazać, że płatnik VAT prowadzi działalność gospodarczą samodzielnie a towary, te były potrzebne właśnie do jej prowadzenia. Nabywcą może być osoba prawna, która nie jest podatnikiem. Natomiast podmiot dokonujący dostawy towarów powinien być podatnikiem VAT.

Wyjątki od reguły czyli zwolnienie z podatku VAT.

Jeśli Twoje przychody ze sprzedaży, nie przekroczyły w ubiegłym roku limitu 200.000 złotych nie musisz płacić podatku VAT! Mówimy wtedy o zwolnieniu podmiotowym.. Pamiętaj że do limitu kwoty podatku nie wlicza się:

• sprzedaży towarów, którą zaliczasz do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają amortyzacji
• sprzedaży towarów i usług, zwolnionych przedmiotowo z VAT, z wyjątkiem m.in. transakcji związanych z nieruchomościami.
• wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju.

Kiedy nie przysługuje Ci zwolnienie podmiotowe?

Kiedy nie przysługuje Ci zwolnienie podmiotowe ? Jeśli sprzedajesz usługę lub towar, który uwzględnia ustawie o podatku VAT. Pamiętaj, że wtedy musisz zarejestrować się jako płatnik VAT, już od początku płacenia działalności. Wtedy osiągany limit przychodów nie ma znaczenia. Ze zwolnienia podmiotowego nie skorzystasz jeśli dostarczasz nowe środki transportu, metale szlachetne czy tereny pod zabudowę. Pełną listę towarów, co do których zwolnienie podmiotowe nie ma zastosowania znajdziesz w Art.13 ust.13 ustawy

Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług

O zwolnieniu ze względu na charakter prowadzonej działalności możemy mówić gdy na przykład jesteś nauczycielem i prowadzisz prywatną szkołę lub przedszkole. Prowadzisz szkołę języków obcych. Zajmujesz się działalnością medyczną lub finansową. Grupy podmiotów zwolnione z VAT ustawodawca zawarł w artykule 43 ustawy o podatku od towarów i usług.

A jeśli przekroczę limit przychodów 200.000 złotych?

Każda kolejna sprzedaż obciążona jest podatkiem VAT. Warto wiedzieć, że jeśli przekroczyłeś limit lub zacząłeś sprzedawać towary nieobjęte zwolnieniem musisz zarejestrować się jako płatnik VAT ( poprzez formularz VAT-R) na dzień przed tym zanim utraci moc przesłanka na podstawie, której korzystasz ze zwolnienia.

Płacić czy nie płacić VAT-u ? O to jest pytanie

Jako przedsiębiorca świetnie wiesz, że do sprzedawanych towarów i usług doliczasz podatek VAT, który płaci konsument. Jest to VAT należny. Natomiast, gdy kupujesz towary na potrzeby swojej działalności płacisz VAT naliczany. Do urzędu skarbowego wpłacasz kwotę stanowiącą różnicę pomiędzy VAT-em naliczanym a należnym. Jeśli zatem podatek naliczony jest wyższy od należnego i nie ma kwoty do zapłaty, masz prawo do zwrotu podatku. W niektórych przypadkach przedsiębiorca stwierdzi, że warto zapłacić podatek. Spójrzmy na tabele.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Czy każdy musi płacić podatek VAT ? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Czy każdy musi płacić podatek VAT ? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.