Przeczytaj również: Urlop rodzicielski – zmiany 2022

CIT-8 kogo obowiązuje?

Zeznanie roczne CIT-8 nie jest składane przez każdego podatnika. Zgodnie z art. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązek składania CIT-8 dotyczy:

• osób prawnych i spółek kapitałowych w organizacji;
• spółek komandytowo-akcyjnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym także spółki niemające osobowości prawnej (posiadające siedzibę lub zarząd w innym państwie, w którym są traktowane jak osoby prawne i podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania).

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

CIT-8 – opodatkowuje jakie dochody?

Należy pamiętać, że podatkiem CIT opodatkowane są dochody uzyskane przez wskazane powyżej osoby prawne, bez względu z jakiego źródła zostały uzyskane. Dochodem jest odpowiednio nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania za dany rok, który podlega rozliczeniu. W niektórych przypadkach opodatkowaniu podlegają także dywidendy oraz odsetki z tytułu nieuregulowanych w terminie należności. Podatek CIT płaci się w oparciu o dwie stawki:

• 19% – dotyczy dochodów uzyskanych na zasadach ogólnych, także z tytułu dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP oraz od dochodów zagranicznych spółek mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP;
• 9% – dotyczy dochodów uzyskanych ze źródeł innych niż zyski kapitałowe, wskazanych w art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Obniżona stawka 9% dotyczy głównie małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej.

Jaki jest termin złożenia zeznania CIT-8?

Standardowy termin wysłania tej deklaracji to 31 marca roku następującego po roku, za który się rozliczamy. A zatem za 2021 rok podatnik powinien rozliczyć się do 31 marca 2022 roku. 

Jednak pod koniec stycznia Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie terminu dotyczącego deklaracji CIT-8. 18 marca opublikowano rozporządzenie zmieniające termin. Obecnie podatnik ma obowiązek złożyć tę deklarację za 2021 do 30 czerwca 2022 roku.

Warte uwagi: Pełna księgowość – co warto o niej wiedzieć?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post CIT-8 – upłynął termin first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł CIT-8 – upłynął termin pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Czy podatek może się przedawnić ? – W dzisiejszym wpisie postaramy się odpowiedzieć właśnie na to pytanie. Warto wiedzieć, że ustawodawca wprowadził nowe przepisy w tym zakresie.

W świetle zaproponowanych przez Ministerstwo Sprawiedliwości zmian w kodeksie karno- skarbowym. podatki mogą nie ulegać już przedawnieniu. Ministerstwo proponuje uchylenie przepisu art. 44 par. 2 kks. Przypomnijmy jego brzmienie. “Karalność przestępstwa skarbowego polegającego na uszczupleniu lub narażeniu na uszczuplenie należności publicznoprawnej ustaje także wówczas, gdy nastąpiło przedawnienie tej należności.” Oznacza to, że przestępstwa polegające na uszczupleniu majątku Skarbu Państwa będą karane bez możliwości przedawnienia.

W praktyce doprowadzi to do wydłużenia terminu przedawnienia karalności za przestępstwa skarbowe. Nie chodzi jednak tylko o samą odpowiedzialność karną. Proponowane zmiany mogą bowiem pozwolić na egzekucję przedawnionego podatku.

Jakie będą konsekwencje usunięcia przepisu ?

Powyższa zmiana pozwoli na uniknięcie sytuacji, w których pomimo długiego okresu przedawnienia z k.k.s. czynów zabronionych o najwyższym zagrożeniu karnym (10 lat) z uwagi na ich wysoką szkodliwość społeczną, ze względu na instytucję przedawnienia zobowiązania podatkowego – dochodzi do skrócenia okresu przedawnienia czynów zabronionych do lat 5, czyli tak samo jak w przypadku czynów zagrożonych niższą karą (art. 44 § 5 k.k.s.).

Przeczytaj także u nas o “Czynnym żalu.”

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Co jeszcze ma się zmienić w kodeksie karno skarbowym ?

W myśl nowego projektu zmienią się zasady przedłużenia okresu przedawnienia karalności na wzór art. 102 Kodeksu karnego, Według tego przepisu przedłużenie tego okresu powoduje wszczęcie postępowania karnego „w sprawie”, a nie „przeciwko osobie”. Zmiana ta stawia znak równości pomiędzy przestępstwami pospolitymi i skarbowymi. Zmiana ta z pewnością spowoduje uszczelnienie systemu fiskalnego i ochroni budżet państwa.

Czy podatek może się przedawnić ? –

Co jeszcze proponuje Ministerstwo Sprawiedliwości ?

Przede wszystkim podwyższenie wysokości sankcji jaka grozi za uporczywe niewpłacanie w terminie podatku. Dotychczas górna granica kary grzywny za wykroczenie wynosi 20-krotność minimalnego wynagrodzenia. Projekt zakłada maksymalną wysokość grzywny na poziomie do 720 stawek dziennych.
Ustawodawca dokonał w art. 57 k.k.s. przepołowienia na przestępstwo skarbowe i wykroczenie skarbowe. Głównie dlatego, że kwoty niepłaconych podatków sięgają niekiedy setek tysięcy, a nawet milionów złotych. Co ważne ustawodawca chce karać zachowania polegające na niewywiązywaniu się z obowiązków podatkowych w dość znacznej wysokości. Mówimy o kwotach przekraczających wysokości minimalne wynagrodzenia aż 50 razy.

Inna proponowana zmiana – Czy podatek może się przedawnić ?

Ustanowienie sankcji za udostępnienie środków lub nieruchomości do urządzania lub prowadzenia gry losowej, gry na automacie lub zakładu wzajemnego bez wymaganej koncesji lub zezwolenia. Kara ma wynosić do 360 stawek dziennych a w wypadku przestępstw mniejszej wagi – jak za wykroczenie skarbowe.

Karany ma być również najemca lokalu. Może zostać to potraktowane jako współuczestnictwo w nielegalnym hazardzie. Co ważne opowiadać za współuczestnictwo mogą również osoby, które nie mają świadomości, że najemca lokalu prowadzi działalność z branży hazardowej nielegalnie.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Czy podatek może się przedawnić ? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Czy podatek może się przedawnić ? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Każdy podatnik, zarówno osoba fizyczna jak i osoba prawna, po zakończeniu roku podatkowego musi złożyć zeznanie roczne z tytuły uzyskanych w poprzednim roku przychodów.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, podatnikami CIT są osoby prawne i spółki kapitałowe w organizacji. Ponadto są to również jednostki organizacyjne, które nie mają osobowości prawnej. Wyjątek stanowią spółki niemające osobowości prawnej (czyli spółki cywilne, jawne, partnerskie, komandytowe i komandytowo-akcyjne).  Zeznanie podatkowe CIT 8 składane jest co roku. Ponadto pamiętaj, że musisz je złożyć do końca marca w kolejnym roku podatkowym.

W niniejszym artykule zajmiemy się drukiem CIT-8. Wyjaśnimy, kto powinien złożyć ten dokument i jak to zrobić.

Warte uwagi: CIT-ST – jak wypełnić?

Podmioty składające CIT-8

Zeznanie podatkowe CIT-8 składają:

• osoby prawne, na przykład spółki z o.o. i akcyjne, stowarzyszenia, spółdzielnie
• spółki kapitałowe w organizacji, czyli na etapie od zawarcia umowy spółki do uzyskania wpisu w rejestrze przedsiębiorców
• jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, z wyjątkiem podmiotów bez osobowości prawnej (np. wspólnota mieszkaniowa)
• spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne
• spółki niemające osobowości prawnej z siedzibą lub zarządem w innym kraju jeżeli zgodnie z przepisami podatkowymi tego innego państwa są traktowane jako osoby prawne i podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów.

Podmioty zwolnione z od podatku na podstawie ustawy o CIT:

• jednostki budżetowe, fundusze celowe, przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami na podstawie porozumień lub umów (chyba, że te umowy stanowią inaczej),
• jednostki samorządu terytorialnego w zakresie dochodów określonych w przepisach ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego,
• kościelne osoby prawne w zakresie dochodów z niegospodarczej działalności statutowej,
• Polski Związek Działkowców z tytułu prowadzenia działalności statutowej.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Co podlega opodatkowaniu i jakie są stawki

Podatkiem CIT opodatkowane są dochody uzyskane przez wskazane powyżej osoby prawne, bez względu z jakiego źródła zostały one uzyskane. Dochodem jest odpowiednio nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania za dany rok, który podlega rozliczeniu. Podatek CIT płaci się w oparciu o dwie stawki:

• 19% – dotyczy dochodów uzyskanych na zasadach ogólnych, także z tytułu dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP oraz od dochodów zagranicznych spółek mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP;
• 9% – dotyczy dochodów uzyskanych ze źródeł innych niż zyski kapitałowe, wskazanych w art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Obniżona stawka 9% dotyczy głównie małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Tę kwestię rozpatrywaliśmy w osobnym artykule: CIT dla małych przedsiębiorstw

Przeczytaj również: Które spółki jawne są podatnikami CIT?

Przedłużony termin składania deklaracji CIT-8

W 2022 roku termin realizacji obowiązków związanych z CIT-8 jest przesunięty. Podobnie jak w dwóch ostatnich latach z powodu pandemii, na sporządzenie i wysłanie CIT-8 masz dodatkowe 3 miesiące. W obecnym roku deklarację należy złożyć do 30 czerwca 2022 roku. Termin ten dotyczy podmiotów, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Jednakże przesunięcie tego terminu nie jest nakazem, lecz udogodnieniem.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post CIT-8 – kogo dotyczy? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł CIT-8 – kogo dotyczy? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jeśli Twoja firma ma zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa ze względu na siedzibę działalności, musisz składać deklarację CIT-ST. Druk ten jest związany z faktem, że dochody z podatku dochodowego od osób prawnych dzielone są między Skarb Państwa oraz jednostki samorządu terytorialnego. Odpowiednio z tego podatku poszczególne jednostki samorządu otrzymują: gmina – 6,71%, powiat – 1,4%, województwo – 14,75%. Na druku deklaracji CIT-ST umieszczone są dane niezbędne do prawidłowego podziału przypadających tym jednostkom przychodów. Dookreślając, deklaracja ta ma na celu wskazanie w jakim zakresie nastąpi podział wpływów wobec poszczególnych jednostek samorządu terytorialnego.  

W niniejszym artykule wyjaśniamy, jak poprawnie wypełnić CIT-ST.

Przeczytaj również: Które spółki jawne są podatnikami CIT?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Terminy, o których należy pamiętać

Zgodnie z ustawą, która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2022, opublikowaną  w Dzienniku Ustaw, podlegasz konieczności złożenia deklaracji CIT-ST w terminie do 31 marca każdego roku (począwszy od 2022) z uwzględnieniem:

• wykazu oddziałów (zakładów),
• liczby osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, z podziałem na poszczególne oddziały (zakłady), w ramach wyodrębnienia odpowiednich jednostek samorządu terytorialnego na obszarze których są umiejscowione – zgodnie ze stanem na 31 grudnia roku poprzedniego (w tym przypadku, roku 2021).

Dodatkowo zlikwidowany został obowiązek comiesięcznego składania deklaracji CIT-ST w sytuacji zmiany zatrudnienia. Zatem wprowadzona zmiana upraszcza składanie informacji CIT-ST. Podatnicy nie będą już bowiem zobowiązani do weryfikowania w trakcie roku czy nie zaszły zmiany w zakresie danych objętych CIT-ST.

Instrukcja wypełniania druku CIT-ST

Poniżej omawiamy poszczególne pozycje druku, wraz z informacją, jak należy je wypełnić.

Poz. nr 1 – wpisz numer NIP podatnika. Pamiętaj, że musi być on zgodny z numerem, który wpisałeś na deklaracji CIT-8, do którego CIT-ST jest załączana. W przypadku podatkowej grupy kapitałowej, podać należy numer NIP całej grupy.

W pozycjach 4 i 5 wskaż należy okres, za który wypełniasz załącznik CIT-ST. Jeżeli  przyjęty przez Ciebie rok podatkowy jest równy rokowi kalendarzowemu, wpisz okres 01-01-20XX – 31-12-20XX. W przypadku okresu innych 12 miesięcy kalendarzowych, podaj okres przyjętego roku podatkowego. Jednakże pamiętaj, że chodzi o okres roku podatkowego, a nie termin dnia złożenia deklaracji CIT-ST.

Poz. 6 – numer załącznika. Chodzi o numer spośród dołączanych załączników CIT-ST, a nie spośród wszystkich załączników lub deklaracji składanych łącznie.

Poz. 7 służy wskazaniu adresu urzędu skarbowego, do którego adresujesz CIT-ST. Właściwy organ wskazać należy zarówno, gdy deklarację składa się samodzielnie, bez CIT-8, jak i wtedy, gdy stanowi ona załącznik do CIT-8. Jednakże nie musisz przekazywać CIT-ST do każdego z urzędów, na którego obszarze znajdują się zakłady i oddziały Twojej działalności.

W pozycjach 8-9 wyjaśnij cel złożenia informacji – jako informacji za dany okres lub informacji korygującej oraz składania jej za okres wpłaty zaliczki na podatek lub za cały rok.

W poz. 10 podaj pełną nazwę jednostki. Mam na myśli nazwę wskazywaną w KRS łącznie z oznaczeniem formy organizacyjnej – jeśli stanowi on element obowiązkowy, przy posługiwaniu się jej danymi w obrocie.

Poz. 11 – numeru REGON.

Pozycje od 12 do 21 służą wskazaniu Twoich danych.

W poz. 22 wskaż liczbę osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę według stanu na ostatni dzień miesiąca. Mam na myśli miesiąc kończący okres, za który składasz informację. Pamiętaj by uwzględnić jedynie osoby zatrudnione na umowę o pracę.

Pozycje od 23 do 165 wypełnij informacjami o zatrudnieniu pracowników w poszczególnych oddziałach.
Liczbę osób zatrudnionych w zakładzie ustal, biorąc pod uwagę miejsce świadczenia przez nich pracy wynikające z umowy o pracę. Liczbę osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę ustal według stanu:

• na ostatni dzień miesiąca, za który przypada zaliczka na podatek – dla rozliczenia dochodów, w trakcie roku podatkowego,
• na ostatni dzień roku podatkowego, za który składane jest zeznanie o wysokości dochodu (straty), osiągniętego w roku podatkowym – dla ostatecznego rozliczenia dochodów za ostatni miesiąc roku podatkowego.

Pozycje 167-169 służą złożeniu podpisu. Pozycja 169 pozostaje pusta w związku z wysyłką deklaracji drogą elektroniczną. Pozycję tę zastępuje bezpieczny podpis elektroniczny weryfikowalny za pomocą ważnego bezpiecznego certyfikatu.

Warte uwagi: CIT w Polskim Ładzie – to warto wiedzieć

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post CIT-ST – jak wypełnić? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł CIT-ST – jak wypełnić? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Podatek CIT. Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych od 2021 roku wprowadziła prawdziwą rewolucję. Od 1 stycznia 2021 r. spółki komandytowe oraz niektóre spółki jawne zostały objęte podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) od osiągniętych dochodów. Do końca 2020 r. wszystkie spółki jawne były spółkami transparentnymi podatkowo, co oznacza, że nie płaciły podatku dochodowego. Które spółki jawne stały się od 2021 roku podatnikami CIT? Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj także: CIT-ST – kogo dotyczy?

Spółki jawne a podatek CIT

Wraz z wejściem w życie nowelizacji przepisów o CIT i PIT, podatnikami podatku CIT stały się spółki jawne:

• które mają siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
• jeżeli ich wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, oraz
• jeżeli nie złożą przed rozpoczęciem roku obrotowego informacji o podatnikach podatku dochodowego od osób prawnych oraz o podatnikach podatku dochodowego od osób fizycznych, posiadających, bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotów niebędących podatnikami podatku dochodowego, prawa do udziału w zysku spółki jawnej.

Przykładowo, na mocy nowych przepisów podatnikiem CIT może stać się spółka jawna, w której jednym ze wspólników jest spółka z o.o. Jeżeli jednak spółka jawna dopełni w terminie przewidzianych ustawą formalności, zachowa status spółki niepodlegającej pod podatek CIT.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jak zachować status spółki niebędącej podatnikiem CIT?

Jeśli nie chcesz, aby Twoja spółka została podatnikiem CIT, powinieneś złożyć informację o podatnikach. Istotne jest zachowanie właściwego terminu i złożenie dokumentu do naczelnika urzędu skarbowego. Zgodnie z art. 1 ust. 4 ustawy CIT informacja, o której mowa, zawiera:

1. imię i nazwisko albo firmę (nazwę), adres miejsca zamieszkania albo adres siedziby. Ponadto numer identyfikacji podatkowej oraz wielkość prawa do udziału w zysku spółki jawnej:
2. wspólnika będącego podatnikiem osiągającym dochody ze spółki jawnej,
3. podatnika niebędącego wspólnikiem spółki jawnej osiągającego dochody z tej spółki;
4. nazwę, adres oraz numer identyfikacji podatkowej podmiotu niebędącego podatnikiem podatku dochodowego, za którego pośrednictwem podatnik osiąga dochody ze spółki jawnej. Dodatkowo również wielkość posiadanego przez podatnika prawa do udziału w zysku tego podmiotu.

Zgłoś te dane poprzez formularz CIT-15J. Zrób to przed rozpoczęciem roku obrotowego, czyli przed otwarciem jej ksiąg rachunkowych. Ponadto pamiętaj o obowiązku aktualizacji informacji w terminie 14 dni od dnia powstania zmian w składzie wspólników. Niezachowanie tych terminów powoduje, że spółka jawna podlega opodatkowaniu CIT.

Dodatkowo ustawodawca wskazuje, że w sytuacji, gdy wspólnicy spółki jawnej w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami regulują swoje zobowiązania podatkowe, to nowe regulacje nie nałożą na nich żadnych dodatkowych obciążeń podatkowych. Istnieje jednak jeden warunek. Spółka jawna musi przekazać do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na jej siedzibę oraz właściwego dla wspólnika informację o podatnikach uzyskujących dochody z udziału w jej zyskach. Ponadto informację o wielkości posiadanych przez każdego z nich prawach do takiego udziału.

Przeczytaj również artykuł, dotyczący minimalnego CITu – Jak rozumieć minimalny CIT?

Warte uwagi: CIT dla małych przedsiębiorstw

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Które spółki jawne są podatnikami CIT? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Które spółki jawne są podatnikami CIT? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jeśli Twoja firma ma zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa ze względu na siedzibę działalności, musisz składać deklarację CIT-ST. W jakim celu? Chodzi o właściwe rozliczenie zaliczki wpłaconej na podatek dochodowy wobec jednostek samorządu terytorialnego. Jest to związane z faktem, że dochody z podatku dochodowego od osób prawnych dzielone są między Skarb Państwa oraz jednostki samorządu terytorialnego. Odpowiednio z tego podatku poszczególne jednostki samorządu otrzymują: gmina – 6,71%, powiat – 1,4%, województwo – 14,75%. Na druku deklaracji CIT-ST są niezbędne dane do prawidłowego podziału przypadających tym jednostkom przychodów. Dookreślając, deklaracja ta ma na celu wskazanie w jakim zakresie nastąpi podział wpływów wobec poszczególnych jednostek samorządu terytorialnego.  Przeczytaj poniższy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: CIT dla małych przedsiębiorstw

Jakie nastąpiły zmiany?

Dotychczas przedsiębiorcy wypełniali i przekazywali do Urzędu Skarbowego druk CIT-ST:

1. w terminie wpłaty zaliczki na podatek – za pierwszy miesiąc roku podatkowego;
2. każdorazowo w terminie wpłaty zaliczki na podatek, jeżeli w trakcie roku podatkowego wystąpiły zmiany stanu zatrudnienia. Mam na myśli zmiany wpływające na zmianę procentowego udziału liczby zatrudnionych w zakładach, położonych na terenie danej jednostki samorządu terytorialnego;
3. łącznie z rocznym zeznaniem podatkowym – za ostatni miesiąc roku podatkowego.

Jednakże zgodnie z ustawą, która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2022, opublikowaną w Dzienniku Ustaw, podatnicy muszą złożyć deklarację CIT-ST w terminie do 31 marca każdego roku (począwszy od 2022) z uwzględnieniem:

• wykazu oddziałów (zakładów),
• liczby osób, które zatrudniłeś na podstawie umowy o pracę. Dokonaj ich podziału na poszczególne oddziały (zakłady), w ramach wyodrębnienia odpowiednich jednostek samorządu terytorialnego na obszarze których się znajdują – zgodnie ze stanem na 31 grudnia roku poprzedniego (w tym przypadku, roku 2021).

Dodatkowo nie ma już obowiązku comiesięcznego składania deklaracji CIT-ST w sytuacji zmiany zatrudnienia. Zatem wprowadzona zmiana upraszcza składanie informacji CIT-ST. Podatnicy nie muszą już bowiem weryfikować w trakcie roku czy nie zaszły zmiany w zakresie danych objętych CIT-ST.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

CIT-ST według prawa

Art. 10 ust. 1 ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego mówi, że:
“jeżeli podatnik podatku dochodowego od osób prawnych posiada zakład (oddział) położony na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa dla jego siedziby, to część dochodu z tytułu udziału we wpływach z tego podatku jest przekazywana do budżetu jednostki samorządu terytorialnego, na której obszarze znajduje się ten zakład, proporcjonalnie do liczby zatrudnionych w nim osób na podstawie umowy o pracę, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2a”.

Ustawa o dochodach jednostek samorządu terytorialnego zawiera własną definicję zakładu (oddziału). W rozumieniu ustawy jest to określone w umowie o pracę miejsce wykonywania pracy. Chodzi o miejsce położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż jednostka samorządu terytorialnego właściwa dla siedziby podatnika. Zatem określenie w umowie o pracę miejsca świadczenia pracy konkretnego pracownika przesądza o tym, która jednostka samorządu terytorialnego (gmina, powiat, województwo) uzyska odpowiednio, procentowo określony udział w całości podatku dochodowego.

Warte uwagi: Upadłość dłużnika – dwa rodzaje

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post CIT-ST – kogo dotyczy? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł CIT-ST – kogo dotyczy? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Dzięki zagwarantowanej przez konstytucję wolności działalności gospodarczej, możesz prowadzić ją w każdej formie. Dodatkowo masz możliwość przekształcania swojej działalności z jednej formy w drugą. Jednakże zmiana formy prawnej działalności gospodarczej może być spowodowana dynamicznie zmieniającymi się realiami obrotu gospodarczego, co wymusza na przedsiębiorcach dostosowywanie się do wszelkich zmian. W ostatnim czasie głównym czynnikiem popychającym firmy do transformacji jest rewolucja systemu podatkowo-prawnego wprowadzona Polskim Ładem.

W niniejszym artykule przedstawimy jak powinna przebiegać zmiana formy prawnej działalności gospodarczej.

O różnych rodzajach form prawnych: Formy prawne działalności gospodarczej

Zmiana formy prawnej działalności

Na samym początku, gdy rozpoczynasz swój biznes, jednoosobowa działalność gospodarcza jest opłacalną formą prowadzenia działalności. Jednakże w pewnym momencie, gdy dynamiczny rozwój Twojej działalności przełoży się na zwiększenie obrotów, powinieneś zastanowić się czy to wciąż właściwa forma. Kontynuowanie prowadzenia działalności w formie jednoosobowej działalności gospodarczej związane jest z dużym ryzykiem. Mam na myśli fakt konieczności odpowiadania całym swoim majątkiem za zobowiązania firmy.

Przekształcenie przedsiębiorstwa polega na jego transformacji poprzez odejście od dotychczasowej struktury i dalsze kontynuowanie prowadzenia działalności gospodarczej w nowej strukturze. Co ważne, zmieniając formę prawną, nie zaprzestajesz działalności! Twoja firma wciąż może funkcjonować, niezależnie od procesu wprowadzania zmian. Zmiana formy prawnej działalności w przypadku jednoosobowej działalności może polegać na  przekształceniu jej w spółkę cywilną, spółkę osobową lub spółkę kapitałową.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Zmiana formy prawnej działalności może dokonać się poprzez:

• Wniesienie jednoosobowej działalności gospodarczej aportem do spółki – wyjaśniamy poniżej
• Likwidację działalności gospodarczej, a następnie założenie nowej spółki – to rozwiązanie polega na likwidacji działalności gospodarczej. Przy jej likwidacji musisz sporządzić spis z natury oraz opłacić wynikający z niego podatek VAT. Przy tym sposobie przekształcenia opodatkowaniu podlega dochód uzyskany za odpłatne zbycie majątku firmy. Dopiero po zakończeniu działalności i wyrejestrowaniu się z odpowiednich urzędów i instytucji możesz założyć spółkę.
• Sprzedaż majątku działalności na rzecz spółki – spółka ta musi posiadać osobowość prawną. W tej sytuacji dochodzi do przeniesienia składników przedsiębiorstwa takich jak m.in. nazwa firmy czy ruchomości w postaci, np. towarów a także praw własności lub praw rzeczowych. Wyrejestrować działalność możesz dopiero po sprzedaniu majątku spółki. Rozwiązanie to podobnie jak wniesienie działalności aportem zwolnione jest z podatku VAT. Jednakże niestety nie ominiesz obowiązku zapłacenia podatku dochodowego od sprzedanych spółce elementów majątku.
• Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową – wyjaśniamy poniżej

Jednoosobowa działalność gospodarcza – spółka cywilna lub osobowa

Jest to sposób najkorzystniejszy jeżeli chodzi o kwestie podatkowe. Polega on na założeniu spółki jeszcze przed likwidacją działalności jednoosobowej. W ten sposób unikniesz konieczności zapłaty podatku VAT od spisu z natury. Wniesienie aportem całego przedsiębiorstwa do spółki możliwe jest na podstawie art 551 Kodeksu cywilnego. Jednakże jeśli do spółki przechodzi majątek, przy którego nabyciu korzystałeś z odliczenia VAT, musisz dokonać korekty VAT. Jest to konieczne w związku ze zwolnieniem z podatku VAT w spółkach cywilnych i osobowych.

Jedynym podatkiem jaki będziesz musiał zapłacić to podatek PCC (od czynności cywilnoprawnych). Dokonaj płatności w terminie 14 dni od dnia przeniesienia aportu. Ponadto wypełnij druk PCC-3, który dotyczy właśnie tej opłaty.

Jednakże poprzez takie przekształcenie działalności dochodzi do sukcesji tylko niektórych praw i obowiązków działalności na spółkę. Podkreślamy, że takie dane identyfikacyjne jak, np. NIP czy nazwa nie przechodzą na nowo utworzoną spółkę. Spółce podczas rejestracji zostaje nadany nowy numer NIP.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową 

Przekształcenie to następuje od momentu wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. W tym samym momencie również działalność jest automatycznie wyrejestrowywana z CEIDG.

Aby dokonać zmiany formy prawnej działalności na formę spółki kapitałowej musisz:

1. Przygotować plan przekształcenia w formie notarialnej, który powinien zwierać informacje na temat wartości bilansowej wraz opinią biegłego rewidenta i załącznikami:
   – projektem oświadczenia o przekształceniu przedsiębiorcy,
   – projektem aktu założycielskiego spółki,
   – wyceną składników majątku (aktywów i pasywów) przedsiębiorcy przekształcanego,
   – sprawozdaniem finansowym sporządzonym dla celów przekształcenia
2. Złożyć oświadczenie o przekształceniu. Dodatkowo w tym samym momencie możesz podpisać akt założycielski spółki,
3. Powołać członków organów spółki przekształconej,
4. Zawrzeć umowę spółki (sp. z o.o.) lub stworzyć jej statut (spółka akcyjna) w zależności od rodzaju spółki oraz dokonać wpisu spółki przekształconej do KRS

Pozytywnym aspektem tego sposobu przekształcenia jest to, że przeniesione zostają prawa i obowiązki działalności na powstałą spółkę. Spółka stanie się podmiotem tych samych praw i obowiązków w sprawach: administracyjnych, cywilnoprawnych oraz związanych z prawem pracy.

Warte uwagi: CIT dla małych przedsiębiorstw

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Zmiana formy prawnej działalności first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Zmiana formy prawnej działalności pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Podatnicy CIT stosują aktualnie dwie podstawowe stawki: 19% i 9%. Ta druga stawka dotyczy małych firm oraz przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają działalność, a ich przychodu nie przekraczają 2 mln. euro.

Poza stawkami podstawową i obniżoną ustawa o CIT oferuje także inne stawki tego podatku w ściśle określonych przypadkach. Dla przykładu – tzw. estoński CIT, z którego korzystać mogą wyłącznie spółki kapitałowe stosuje stawki 15% i 25%. Ponadto w przypadku tzw. kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej stosowana jest specjalna stawka 5% (jest to tzw. ulga IP BOX).

W niniejszym artykule jednak skupimy na obniżonej stawce (9%) podatku CIT dla małych firm. Dowiesz się z niego jakie kryteria musisz spełniać, aby Twoja działalność podlegała tej stawce podatkowej.

Przeczytaj również: CIT w Polskim Ładzie – to warto wiedzieć

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Obniżona stawka podatku CIT – kogo dotyczy?

Obniżona stawka podatku nie odnosi się do wszystkich podatników z uwagi na szereg kryteriów decydujących o jej zastosowaniu. Jeśli chcesz skorzystać z ulgi, musisz spełnić dwa kryteria przychodowe.

Wyjaśniając, stawkę 9% możesz zastosować, jeśli kwota przychodów osiągniętych z prowadzonej działalności gospodarczej nie przekroczy konkretnej sumy. W 2022 r. podatnik CIT, stosujący preferencyjną 9% stawkę podatku, utraci prawo do jej stosowania, jeżeli jego przychody przekroczą w trakcie 2022 r. kwotę 9 178 000 zł netto. Z możliwości opodatkowania tą stawką nadal mogą skorzystać jedynie mali podatnicy i podatnicy rozpoczynający działalność.

Dla zastosowania stawki 9% CIT przez małego podatnika istotny jest jeszcze jeden limit, o którym mowa w art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – status ten mają podatnicy, u których wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) w poprzednim roku podatkowym (2021) zmieściła się w limicie 2 mln euro w przeliczeniu po kursie euro z 1.10.2021 r. (4,5941 zł/euro), w zaokrągleniu do 1000 zł, a więc nie przekroczyła 9 188 000 zł.

Jak wskazano w interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 03.01.2022 r.: przy obliczaniu powyższego limitu należy uwzględnić wszelkie przychody ze sprzedaży danego podatnika, w tym także zwolnione od podatku dochodowego oraz przychody ze sprzedaży zaliczane do zysków kapitałowych z wyłączeniem przychodów osiąganych z innego tytułu niż sprzedaż. W limicie tym nie uwzględnia się więc np. otrzymanych dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych, odszkodowań czy przychodów z umorzenia odsetek.

Skutki przekroczenia limitu

Dookreślając, jeśli jesteś podatnikiem, który kontynuuje działalności rozpoczętą w poprzednich latach podatkowych i chcesz skorzystać z obniżonej stawki CIT, uwzględnij:

– wysokość bieżącego przychodu – nie może przekroczyć on kwoty 9 178 000 zł netto,

– wysokość przychodu za zeszły rok – za rok 2021 nie może przekroczyć on kwoty 9 188 000 zł.

Pamiętaj, że jeśli przekroczysz próg przychodów uprawniających do stawki 9%, będziesz musiał obliczać zaliczki według wyższej stawki 19%. Oczywiście, biorąc po uwagę miesiąc, w którym nastąpiło przekroczenie. W okresie, w którym suma przychodów przekroczy określony limit, nie możesz stosować stawki 9%.

Warte uwagi: Upadłość dłużnika – dwa rodzaje

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post CIT dla małych przedsiębiorstw first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł CIT dla małych przedsiębiorstw pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jeśli zastanawiasz się Jakie przychody można zwolnić z CIT zapraszam Cię do lektury naszego dzisiejszego artykułu. W artykule poruszymy także kwestie dotyczące specjalnych stref ekonomicznych i tarczy podatkowej z nimi związanej.

Czym jest specjalna strefa ekonomiczna ?

Specjalne Strefy Ekonomiczne to wyodrębnione administracyjnie obszary w Polsce, gdzie prowadzenie działalności gospodarczej odbywa się na szczególnych, przyjaznych dla inwestora warunkach. Cechą charakterystyczną SSE jest zatem ich regionalność. Prowadzenie działalności na tych terenach wiąże się z zachętami podatkowymi. Specjalne strefy ekonomiczne powstały po to, by podnosić konkurencyjność regionów. Mówimy zwłaszcza o regionach o wysokim stopniu bezrobocia. Co istotne jednak, przedsiębiorcy mogą ubiegać się o tzw. „rozszerzenie SSE”, które może pozwolić na ustanowienie Strefy np. na obszarze funkcjonującego już przedsiębiorstwa. Co ważne tereny te są całkowicie uzbrojone w niezbędne media, i infrastrukturę, z której jako inwestor możesz bez przeszkód korzystać. Ponad to dostępna jest także pomoc księgowa oraz prawna.

Przeczytaj o: Czy można otrzymać urlop na połowę dnia pracy?

Dlaczego warto prowadzić działalność w specjalnej strefie ekonomicznej?

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych przewidują zwolnienie z CIT dla osób prowadzących firmy w obszarze specjalnej strefy ekonomicznej. Co więcej zwolnienie to ma zastosowanie także wtedy, gdy osiągasz jako przedsiębiorca dochód z praw własności intelektualnej prowadząc działalność właśnie na terenie specjalnej strefy ekonomicznej.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jakie przychody można zwolnić z CIT ? –

Uważaj ! jest pewien haczyk?

Zwolnienie z CIT, o którym piszemy ma charakter pomocy publicznej. Co z tego wynika ? Działalność w którą zainwestowałeś w ramach SSE musi przynieść wymierne zyski, zatem musisz wykazać dochód podatkowy w odpowiedniej wysokości. W przeciwnym wypadku niestety zwolnienie nie będzie Ci przysługiwało.

Od czego zależy wysokość udzielonej pomocy publicznej ?

Pamiętaj, że zwolnienie z CIT możesz uzyskać z tytułu ponoszenia kosztów na nową inwestycję lub z tytułu tworzenia nowych miejsc pracy. Co więcej Wielkość pomocy zależy od obszaru, gdzie realizowana jest inwestycja oraz wielkości kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą. Maksymalna intensywność pomocy w przypadku inwestycji realizowanych na terenie województw: lubelskiego, podkarpackiego, warmińsko-mazurskiego, podlaskiego. Ta sama wysokość obowiązuje dla województwa opolskiego, świętokrzyskiego, małopolskiego, lubuskiego, łódzkiego i kujawsko-pomorskiego wynosi ona 50%,. W pozostałych województwach – 40%. Wyjątek stanowi Warszawa, w przypadku której pułap ten wynosi 30%. Ponadto pomoc udzielaną małym przedsiębiorcom podwyższa się o 20 punktów procentowych, natomiast średnim – o 10 punktów. Nie dotyczy to przedsiębiorców działających w sektorze transportu.

Jakie przychody można zwolnić z CIT ?

Warto także wiedzieć, że zwolnieniu z CIT podlega także cały dochód osiągnięty z działalności, która ma wspierać inwestycję utworzoną na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. Co więcej zwolnieniu z CIT podlega także dochód z nowej inwestycji w SSE jeśli wykażemy, że jest to inwestycja wtórna do poprzedniej zlokalizowanej w tej samej strefie.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Jakie przychody można zwolnić z CIT ? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Jakie przychody można zwolnić z CIT ? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

O tym czym właściwie jest tarcza podatkowa pisaliśmy w innym naszym artykule. – Jak właściwie działa tarcza podatkowa ? Dziś podpowiemy jak wykorzystać leasing w tarczy podatkowej ? Możliwość skorzystania z tarczy odsetkowej to niewątpliwa przewaga kapitału obcego nad własnymi źródłami finansowania. Leasing również umożliwia oszczędności podatkowe.

Dwa warianty leasingu – czyli leasing finansowy i operacyjny

Zastanówmy się jakie są skutki podatkowe dla przedsiębiorcy korzystającego z umowy leasingowej. W pierwszym wariancie w okresie trwania umowy koszty uzyskania przychodu stanowią opłata dodatkowa (część odsetkowa) oraz odpisy amortyzacyjne są kosztem uzyskania przychodów. Po zakończeniu trwania umowy gdy finansujący oddaje przedmiot leasingu wynajmującemu do dalszego użytkowania, kosztem stają się ustalone przez strony opłaty.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

W drugim wariancie w okresie trwania umowy koszty uzyskania przychodu stanowią przede wszystkim odpisy amortyzacyjne, ale opłaty dodatkowe. Po zakończeniu trwania umowy gdy finansujący oddaje przedmiot leasingu wynajmującemu do dalszego użytkowania, kosztem stają się ustalone przez strony opłaty.

Kiedy najczęściej korzystamy z leasingu –

Jak wykorzystać leasing w tarczy podatkowej ?

Leasing w praktyce postrzegany jest jako pewna alternatywa dla kredytu. W rozwiniętych państwach o gospodarce rynkowej stanowi powszechnie stosowaną metodę finansowania przedsięwzięć inwestycyjnych. W praktyce oznacza to, że nie angażujemy kapitału ze źródeł zewnętrznych. – Jeśli są one zbyt drogie lub niedostępne oraz źródeł wewnętrznych, które są często niewystarczające. Taki sposób finansowania inwestycji, który polega na bezpośrednim pozyskaniu potrzebnych dóbr realnych od osób trzecich, określamy jako finansowanie surogatem kapitału.

Jak wykorzystać leasing w tarczy podatkowej ? – Jak zarządzać VAT-em w Leasingu ?

Już pisaliśmy wcześniej, że wcześniej mamy wybór pomiędzy dwoma rodzajami leasingu. W leasingu operacyjnym sprzęt pozostaje własnością leasingodawcy. Leasing finansowany różni się od operacyjnego podejściem do własności leasingowanego sprzętu, który jest wpisany w majątek leasingobiorcy. Jeżeli chodzi o kwestię VAT-u leasing finansowy ma pewien mankament. Musisz ponieść koszty całego podatku VAT od leasingowanego przedmiotu przy płatności pierwszej raty. Co zatem wybrać i który leasing jest lepszy ?

Jeśli posiadasz nadwyżkę VAT-u, warto wybrać leasing finansowy, bo w pierwszej racie kredytu płacisz jest cały podatek VAT od wartości leasingowanego przedmiotu. Raty leasingu będą zatem tańsze. Jeśli jesteś jednak zasobny w gotówkę powinieneś zdecydować się na leasing operacyjny. Podatek VAT jest w nim rozłożony po równo na ilość rat w umowie.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Jak wykorzystać leasing w tarczy podatkowej ? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Jak wykorzystać leasing w tarczy podatkowej ? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.