Termin rozliczenia podatku PIT za 2021 rok upłynął z dniem 2 maja! Jeśli nie dopełniłeś tego obowiązku, możesz zostać ukarany. Chyba, że Twój PIT-37 lub PIT-38 został automatycznie zaakceptowany w usłudze Twój e-PIT. Jednakże nieuregulowany podatek stał się zaległością podatkową, co może wiązać się również z obciążeniami odsetkowymi oraz wszczęciem postępowania egzekucyjnego. W niniejszym artykule przedstawimy, jak możesz naprawić ten błąd oraz omówimy ewentualne konsekwencje.

Przeczytaj również: Składka zdrowotna pracodawcy i pracownika

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Nierozliczenie się z tytułu PIT – przestępstwo czy wykroczenie skarbowe?

Niedopełnienie obowiązku rozliczenia się z podatku PIT jest wykroczeniem skarbowym, gdy kwota, na którą uszczupliłeś lub naraziłeś na uszczuplenie należność publiczno-prawną nie przekracza 5 krotności minimalnego wynagrodzenia. Kara grzywny, która może zostać na Ciebie nałożona wyniesie wtedy od 185 zł do 37 000 zł. Analogicznie, z przestępstwem skarbowym będziesz miał do czynienie, gdy przekroczysz kwotę 5 krotności minimalnego wynagrodzenia. W takim wypadku grozi Ci kara grzywny od 616,60 zł do 4 932 800 zł, kara pozbawienia lub ograniczenia wolności.

Jednakże jeżeli w wyniku Twojego zaniedbania nie wystąpiło żadne uszczuplenie należności, za niezłożenie deklaracji podatkowej możesz zostać ukaranym mandatem. Jego wysokość może wahać się od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości płacy minimalnej.

Jak naprawić swój błąd?

Jeżeli z jakiejś przyczyny nie złożyłeś swojego zeznania, zrób to jak najszybciej! Nie warto czekać aż zostaniesz do tego wezwany przez urząd skarbowy. Złóż jak najszybciej deklarację podatkową oraz zapłać należny podatek wraz z odsetkami od zaległości podatkowej. Dodatkowo możesz złożyć tzw. ,,czynny żal’’, mimo że nie jest to konieczne. Jednakże dzięki temu być może uchronisz się przed konsekwencjami karno-skarbowymi. W czynnym żalu powinieneś wyjaśnić, dlaczego nie dopełniłeś obowiązku rozliczeniowego. Ponadto pamiętaj, że będzie on skuteczny dopiero, gdy opłacisz zaległą należność wraz z odsetkami i złożysz właściwą deklarację podatkową.

Inne konsekwencje

Jeśli składasz deklarację podatkową po terminie, to niestety tracisz prawo do pewnych przywilejów. W takiej sytuacji nie możesz przekazać 1% na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Ponadto nie możesz również rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Uwzględnienie tych przywilejów jest możliwe tylko w podstawowym terminie złożenia deklaracji.

Warte uwagi: Składka wypadkowa w 2022 roku

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

The post Nierozliczenie się z tytułu PIT – konsekwencje first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Nierozliczenie się z tytułu PIT – konsekwencje pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jednym z podstawowych obowiązków przedsiębiorcy jest opłacanie podatków w ustawowo ustalonym terminie oraz składanie w urzędzie skarbowym obligatoryjnych deklaracji. Jeżeli nie dopełnisz tego obowiązku, może zostać nałożona na Ciebie kara za zaniedbanie. Dotyczy to zarówno złożenia deklaracji podatkowej po wyznaczonym terminie, jak i błędnie wypełnionego formularza. W zależności od społecznej szkodliwości popełnionego przez Ciebie czynu, może zostać on sklasyfikowany jako przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Tym, co może uratować Cię przed konsekwencjami jest właśnie czynny żal. Kiedy i kto może skorzystać z tego prawa? Dowiesz się tego z niniejszego artykułu.

Przeczytaj również: Ulga odsetkowa – kogo dotyczy?

Czynny żal – podstawowe informacje

Instytucja czynnego żalu została przewidziana w art. 16 Kodeksu karnego skarbowego. Zgodnie z nim: ,, Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu.”

Warto z tej możliwości skorzystać, gdy z powodu zaniedbania, zapomnienia czy bałaganu nie dopełnisz koniecznych obowiązków. Należy jednak pamiętać, że czynny żal to narzędzie wprowadzone przez ustawodawcę na ścisłe określonych zasadach i tylko spełnienie odpowiednich warunków umożliwia prawidłowe skorzystanie z tego rozwiązania. Ponadto nie ma obowiązku zapłaty zaległego podatku wraz ze złożeniem takiego pisma. Jak wskazuje art. 16 § 2 KKS płatności powinieneś dokonać najpóźniej w terminie wskazanym przez organ podatkowy.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Warunki skorzystania z czynnego żalu

Ustawodawca wprowadził cztery podstawowe warunki, umożliwiające skorzystanie z instytucji czynnego żalu. Pamiętaj jednak, że wszystkie muszą zostać spełnione łącznie.

1. Popełnienie przestępstwa – z czynnego żalu możesz skorzystać dopiero po popełnieniu czynu zabronionego.
2. Zawiadomienie organu – najpierw powinieneś powiadomić organ powołany do ścigania. Może być to urząd skarbowy, urząd celny, inspektor kontroli skarbowej itp. Twoje zawiadomienie powinno trafić do właściwego organu ścigania, w zależności od tego, jakie czynu zabronionego się dopuściłeś.
3. Ujawnienie istotnych okoliczności – przepisy prawne wymagają, abyś w zawiadomieniu zawarł ujawnienie istotnych okoliczności czynu, w tym w szczególności osoby, które współdziałały w jego popełnieniu.
4. Termin złożenia zawiadomienia – jako podatnik, powinieneś złożyć stosowne zawiadomienie zanim organ ścigania miał informacje o tym czynie. Zgodnie z par. 5 art. 16 ustawy kodeksu karnego skarbowego, zawiadomienie jest bezskuteczne, jeżeli złożyłeś je:

• w czasie, kiedy organ ścigania miał już wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego;
• po rozpoczęciu przez organ ścigania czynności służbowej, w szczególności przeszukania, czynności sprawdzającej lub kontroli zmierzającej do ujawnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, chyba że czynność ta nie dostarczyła podstaw do wszczęcia postępowania o ten czyn zabroniony.

Czynny żal – wyłączenia

Niestety możliwość skorzystania z czynnego żalu nie przysługuje każdemu przedsiębiorcy. Wiąże się to z faktem, że nie każde przestępstwo lub wykroczenie podlega możliwości zaniechania kary. W Kodeksie karnym skarbowym art.16 §6 jest wykaz sytuacji, zgodnie z którymi nie możesz skorzystać z czynnego żalu. Mowa tu o:

1. kierowaniu wykonaniem ujawnionego przestępstwa lub wykroczenia skarbowego,
2. wykorzystaniu uzależnienia innej osoby od siebie i polecenie jej wykonania ujawnionego czynu zabronionego,
3. zorganizowaniu grupy lub związku mającego na celu popełnienie przestępstwa skarbowego, chyba że czynny żal złożyli wszyscy członkowie grupy lub związku,
4. nakłanianiu innej osoby do przestępstwa lub wykroczenia skarbowego, aby skierować przeciwko niej postępowanie o czyn zabroniony.

Jeżeli dopuściłeś się jednej z powyższych czynności, nie możesz złożyć zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia skarbowego.

Warte uwagi: Rozwiązanie umowy za porozumieniem stron

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Czynny żal – sposób na uniknięcie konsekwencji? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Czynny żal – sposób na uniknięcie konsekwencji? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Przestępstwo, jak i wykroczenie skarbowe są podstawowymi pojęciami, którymi posługuje się kodeks karny skarbowy. Zarówno przestępstwo, jak i wykroczenie skarbowe, są czynami zabronionymi przez kodeks pod groźbą kary. Wykroczenie skarbowe i przestępstwo skarbowe to często mylone pojęcia. Jednakże różnica w ich postrzeganiu jest istotna dla przedsiębiorcy, który dopuścił się karalnego czynu. Ponadto to głównie od zdefiniowania rangi tego czynu będzie zależała wielkość nałożonej na podatnika kary. Potocznie pojęć tych używa się zamiennie, lecz nie jest to prawidłowe.  Właściwie znacznie różnią się one od siebie, szczególnie pod względem konsekwencji prawnych związanych z ich popełnieniem. Warto być świadomym, czym różni się przestępstwo a wykroczenie skarbowe. Z tego powodu wyjaśnimy tę kwestię w niniejszym artykule.

Wykroczenie skarbowe

Najpopularniejszym wykroczeniem skarbowym jest czyn niewpłacenia lub wpłacenia niepełnej należności podatkowej. Jeśli tak postąpisz może grozić Ci grzywna określona kwotowo. Urząd Skarbowy uznaje czyn za wykroczenie w sytuacji, gdy kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza maksymalnie 20 krotności wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia. Wobec tego w 2020 roku kwota ta wynosi maksymalnie 60.200 zł (w 2022 r. 20 x 3.010 zł = 60.200 zł).

Ponadto wykroczeniem skarbowym są również inne czyny, jakie bezpośrednio wskazuje Kodeks karny skarbowy. Niezależnie od kwoty uszczuplenia publicznego budżetu. Wśród takich czynów znajdują się m.in.:

• uporczywe opóźnienie w płatnościach podatku,
• niewykazanie należności celnych od eksportowanych towarów,
• podszywanie się za inny podmiot,
• notoryczne wystawianie błędnych dowodów sprzedaży.

Zobacz również: Spadki i darowizny – opodatkowanie

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Przestępstwo skarbowe

Niewątpliwie przestępstwo skarbowe wiąże się z wyższą karą niż wykroczenie skarbowe. Kodeks karny skarbowy definiuje przestępstwo jako czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny w stawkach dziennych, kary ograniczenia wolności lub kary pozbawienia wolności. Jeżeli dany czyn przedsiębiorcy zostanie uznany przez organy podatkowe jako przestępstwo skarbowe nie ominie go proces sądowy.

Zgodnie z art. 23 Kodeksu karnego skarbowego grzywna za przestępstwo skarbowe jest wymierzana w stawkach dziennych, przy czym stawka dzienna nie może być niższa od 1/30 części minimalnego wynagrodzenia za pracę. Ponadto nie może przekraczać jej czterystukrotności.

Grzywna za przestępstwa skarbowe popełnione w 2022 roku:

• minimalna stawka dzienna (1/30 × 3.010 zł) – 100,33 zł
• maksymalna stawka dzienna (100,33 zł × 400) – 40.132 zł
• minimalna grzywna (10 stawek × 100,33 zł) – 1.003,30 zł
• maksymalna grzywna (720 stawek × 40.132 zł) – 28.895.040 zł

Przestępstwo skarbowe może ulec przedawnieniu. W jakiej sytuacji się tak dzieje? Sprawdź: Przedawnienie przestępstwa skarbowego

Kara porządkowa

Oprócz grzywny za wykroczenia i przestępstwa skarbowe, jako przedsiębiorca może zostać obarczony również karą porządkową. Jest ona nakładana m.in. w sytuacji, gdy pomimo wpłacenia pełnej należności podatkowej:

• nie stawisz się osobiście bez uzasadnionej przyczyny, mimo że jesteś do tego zobowiązany,
• bezzasadnie odmówisz lub nie dokonasz w terminie wyznaczonym w wezwaniu złożenia np. wyjaśnień lub zeznań
• bezzasadnie odmówisz okazania lub nie przedstawisz w wyznaczonym terminie dokumentów. Mam na myśli dokumenty, których obowiązek posiadania wynika z przepisów prawa,
• bez zezwolenia właściwego organu opuścisz miejsce przeprowadzania czynności przed jej zakończeniem.

Kara porządkowa w 2022 roku może wynieść do 3000 zł. Organy nakładają ją na przedsiębiorcę wyłącznie w przypadkach wskazanych w art. 262 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.

Zobacz również: Czym jest poręczenie cywilne?

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Wykroczenie skarbowe a przestępstwo skarbowe first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Wykroczenie skarbowe a przestępstwo skarbowe pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.