W niniejszym artykule przedstawimy jak powinna przebiegać zmiana formy prawnej działalności gospodarczej.

O różnych rodzajach form prawnych: Formy prawne działalności gospodarczej

Zmiana formy prawnej działalności

Na samym początku, gdy rozpoczynasz swój biznes, jednoosobowa działalność gospodarcza jest opłacalną formą prowadzenia działalności. Jednakże w pewnym momencie, gdy dynamiczny rozwój Twojej działalności przełoży się na zwiększenie obrotów, powinieneś zastanowić się czy to wciąż właściwa forma. Kontynuowanie prowadzenia działalności w formie jednoosobowej działalności gospodarczej związane jest z dużym ryzykiem. Mam na myśli fakt konieczności odpowiadania całym swoim majątkiem za zobowiązania firmy.

Przekształcenie przedsiębiorstwa polega na jego transformacji poprzez odejście od dotychczasowej struktury i dalsze kontynuowanie prowadzenia działalności gospodarczej w nowej strukturze. Co ważne, zmieniając formę prawną, nie zaprzestajesz działalności! Twoja firma wciąż może funkcjonować, niezależnie od procesu wprowadzania zmian. Zmiana formy prawnej działalności w przypadku jednoosobowej działalności może polegać na  przekształceniu jej w spółkę cywilną, spółkę osobową lub spółkę kapitałową.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Zmiana formy prawnej działalności może dokonać się poprzez:

• Wniesienie jednoosobowej działalności gospodarczej aportem do spółki – wyjaśniamy poniżej
• Likwidację działalności gospodarczej, a następnie założenie nowej spółki – to rozwiązanie polega na likwidacji działalności gospodarczej. Przy jej likwidacji musisz sporządzić spis z natury oraz opłacić wynikający z niego podatek VAT. Przy tym sposobie przekształcenia opodatkowaniu podlega dochód uzyskany za odpłatne zbycie majątku firmy. Dopiero po zakończeniu działalności i wyrejestrowaniu się z odpowiednich urzędów i instytucji możesz założyć spółkę.
• Sprzedaż majątku działalności na rzecz spółki – spółka ta musi posiadać osobowość prawną. W tej sytuacji dochodzi do przeniesienia składników przedsiębiorstwa takich jak m.in. nazwa firmy czy ruchomości w postaci, np. towarów a także praw własności lub praw rzeczowych. Wyrejestrować działalność możesz dopiero po sprzedaniu majątku spółki. Rozwiązanie to podobnie jak wniesienie działalności aportem zwolnione jest z podatku VAT. Jednakże niestety nie ominiesz obowiązku zapłacenia podatku dochodowego od sprzedanych spółce elementów majątku.
• Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową – wyjaśniamy poniżej

Jednoosobowa działalność gospodarcza – spółka cywilna lub osobowa

Jest to sposób najkorzystniejszy jeżeli chodzi o kwestie podatkowe. Polega on na założeniu spółki jeszcze przed likwidacją działalności jednoosobowej. W ten sposób unikniesz konieczności zapłaty podatku VAT od spisu z natury. Wniesienie aportem całego przedsiębiorstwa do spółki możliwe jest na podstawie art 551 Kodeksu cywilnego. Jednakże jeśli do spółki przechodzi majątek, przy którego nabyciu korzystałeś z odliczenia VAT, musisz dokonać korekty VAT. Jest to konieczne w związku ze zwolnieniem z podatku VAT w spółkach cywilnych i osobowych.

Jedynym podatkiem jaki będziesz musiał zapłacić to podatek PCC (od czynności cywilnoprawnych). Dokonaj płatności w terminie 14 dni od dnia przeniesienia aportu. Ponadto wypełnij druk PCC-3, który dotyczy właśnie tej opłaty.

Jednakże poprzez takie przekształcenie działalności dochodzi do sukcesji tylko niektórych praw i obowiązków działalności na spółkę. Podkreślamy, że takie dane identyfikacyjne jak, np. NIP czy nazwa nie przechodzą na nowo utworzoną spółkę. Spółce podczas rejestracji zostaje nadany nowy numer NIP.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową 

Przekształcenie to następuje od momentu wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. W tym samym momencie również działalność jest automatycznie wyrejestrowywana z CEIDG.

Aby dokonać zmiany formy prawnej działalności na formę spółki kapitałowej musisz:

1. Przygotować plan przekształcenia w formie notarialnej, który powinien zwierać informacje na temat wartości bilansowej wraz opinią biegłego rewidenta i załącznikami:
   – projektem oświadczenia o przekształceniu przedsiębiorcy,
   – projektem aktu założycielskiego spółki,
   – wyceną składników majątku (aktywów i pasywów) przedsiębiorcy przekształcanego,
   – sprawozdaniem finansowym sporządzonym dla celów przekształcenia
2. Złożyć oświadczenie o przekształceniu. Dodatkowo w tym samym momencie możesz podpisać akt założycielski spółki,
3. Powołać członków organów spółki przekształconej,
4. Zawrzeć umowę spółki (sp. z o.o.) lub stworzyć jej statut (spółka akcyjna) w zależności od rodzaju spółki oraz dokonać wpisu spółki przekształconej do KRS

Pozytywnym aspektem tego sposobu przekształcenia jest to, że przeniesione zostają prawa i obowiązki działalności na powstałą spółkę. Spółka stanie się podmiotem tych samych praw i obowiązków w sprawach: administracyjnych, cywilnoprawnych oraz związanych z prawem pracy.

Warte uwagi: CIT dla małych przedsiębiorstw

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Zmiana formy prawnej działalności first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Zmiana formy prawnej działalności pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Podatnicy CIT stosują aktualnie dwie podstawowe stawki: 19% i 9%. Ta druga stawka dotyczy małych firm oraz przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają działalność, a ich przychodu nie przekraczają 2 mln. euro.

Poza stawkami podstawową i obniżoną ustawa o CIT oferuje także inne stawki tego podatku w ściśle określonych przypadkach. Dla przykładu – tzw. estoński CIT, z którego korzystać mogą wyłącznie spółki kapitałowe stosuje stawki 15% i 25%. Ponadto w przypadku tzw. kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej stosowana jest specjalna stawka 5% (jest to tzw. ulga IP BOX).

W niniejszym artykule jednak skupimy na obniżonej stawce (9%) podatku CIT dla małych firm. Dowiesz się z niego jakie kryteria musisz spełniać, aby Twoja działalność podlegała tej stawce podatkowej.

Przeczytaj również: CIT w Polskim Ładzie – to warto wiedzieć

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Obniżona stawka podatku CIT – kogo dotyczy?

Obniżona stawka podatku nie odnosi się do wszystkich podatników z uwagi na szereg kryteriów decydujących o jej zastosowaniu. Jeśli chcesz skorzystać z ulgi, musisz spełnić dwa kryteria przychodowe.

Wyjaśniając, stawkę 9% możesz zastosować, jeśli kwota przychodów osiągniętych z prowadzonej działalności gospodarczej nie przekroczy konkretnej sumy. W 2022 r. podatnik CIT, stosujący preferencyjną 9% stawkę podatku, utraci prawo do jej stosowania, jeżeli jego przychody przekroczą w trakcie 2022 r. kwotę 9 178 000 zł netto. Z możliwości opodatkowania tą stawką nadal mogą skorzystać jedynie mali podatnicy i podatnicy rozpoczynający działalność.

Dla zastosowania stawki 9% CIT przez małego podatnika istotny jest jeszcze jeden limit, o którym mowa w art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – status ten mają podatnicy, u których wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) w poprzednim roku podatkowym (2021) zmieściła się w limicie 2 mln euro w przeliczeniu po kursie euro z 1.10.2021 r. (4,5941 zł/euro), w zaokrągleniu do 1000 zł, a więc nie przekroczyła 9 188 000 zł.

Jak wskazano w interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 03.01.2022 r.: przy obliczaniu powyższego limitu należy uwzględnić wszelkie przychody ze sprzedaży danego podatnika, w tym także zwolnione od podatku dochodowego oraz przychody ze sprzedaży zaliczane do zysków kapitałowych z wyłączeniem przychodów osiąganych z innego tytułu niż sprzedaż. W limicie tym nie uwzględnia się więc np. otrzymanych dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych, odszkodowań czy przychodów z umorzenia odsetek.

Skutki przekroczenia limitu

Dookreślając, jeśli jesteś podatnikiem, który kontynuuje działalności rozpoczętą w poprzednich latach podatkowych i chcesz skorzystać z obniżonej stawki CIT, uwzględnij:

– wysokość bieżącego przychodu – nie może przekroczyć on kwoty 9 178 000 zł netto,

– wysokość przychodu za zeszły rok – za rok 2021 nie może przekroczyć on kwoty 9 188 000 zł.

Pamiętaj, że jeśli przekroczysz próg przychodów uprawniających do stawki 9%, będziesz musiał obliczać zaliczki według wyższej stawki 19%. Oczywiście, biorąc po uwagę miesiąc, w którym nastąpiło przekroczenie. W okresie, w którym suma przychodów przekroczy określony limit, nie możesz stosować stawki 9%.

Warte uwagi: Upadłość dłużnika – dwa rodzaje

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post CIT dla małych przedsiębiorstw first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł CIT dla małych przedsiębiorstw pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Dywidenda rzeczowa – co oznacza w praktyce ? – Jak wszyscy wiemy jednym z podstawowych praw udziałowców spółek jest otrzymywanie dywidendy. Jest to swego wynagrodzenie za ulokowany w spółce kapitał. Przyzwyczailiśmy się do tego, że dywidenda ma charakter pieniężny. Dywidenda może mieć również charakter rzeczowy – i o tym właśnie napiszemy w tym artykule.

Dywidendą rzeczową mogą być:

• nieruchomości

• maszyny

• akcje spółek znajdujących się w portfelu spółki wypłacającej dywidendę.

• samochód

Pamiętaj, że w przepisach kodeksu spółek handlowych nie ma uregulowań dotyczących dywidendy rzeczowej. Dlatego taką formę wynagrodzenia dla udziałowców musi dopuszczać statut spółki.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy ?

Pamiętaj, że jako przychód traktujemy tylko kwoty, które faktycznie otrzymałeś. Co więcej obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie otrzymania dywidendy. Jeśli zatem udziałowcy postanowili zatrzymać zysk w spółce – nie płacisz podatku W przypadku także, gdy zysk wypracowany za dany rok podatkowy zatrzymano w spółce, przeznaczając go na kapitał rezerwowy, również nie nastąpi opodatkowanie.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Co w tej sytuacji z podatkiem ?

1. spółka jako płatnik winna pobrać zryczałtowany podatek od dywidendy przypadającej na rzecz osoby fizycznej stosując stawkę 19% rzecz jasna chodzi o płatników CIT
2. spółka winna zapłacić podatek liczony wg takich zasad jakby pomiędzy spółką a wspólnikiem dochodziło do realizacji umowy sprzedaży

Z pomocą jednak przychodzi sąd administracyjny, który w wyroku stanął po stronie podatnika.

W przypadku tego typu rozliczeń brak jest elementu ekwiwalentności i że dokonując takiej operacji po stronie spółki nie powstaje przychód, a wprost przeciwnie – spółka wyzbywa się określonego składnika majątkowego.

W tym miejscu zachęcam Cię do przeczytania innego naszego artykułu – Jak wygląda i co obejmuje kontrola celno-skarbowa?

Dywidenda rzeczowa – co oznacza w praktyce ?

Sprzedaż Dywidendy rzeczowej

Jak rozliczyć sprzedaż dywidendy rzeczowej ? Załóżmy, że otrzymałeś dywidendę w postaci nieruchomości. Dla przykładu dodajmy, że nieruchomość warta jest 1.000.000 złotych. Załóżmy, że sprzedałeś nieruchomość za kwotę 1.200.000 złotych. W takim wypadku wartość dywidendy będzie kosztem uzyskania przychodu, a dochodem podlegającym opodatkowaniu będzie kwota 200.000 złotych.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Dywidenda rzeczowa – co oznacza w praktyce ? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Dywidenda rzeczowa – co oznacza w praktyce ? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.