Przeczytaj również: Premia motywacyjna

Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności – księgowanie

Według ustawy: Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Aby wydatek mógł być kosztem uzyskania przychodu (KUP), trzeba go prawidłowo udokumentować. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie prowadzenia księgi przychodów i rozchodów, wpisy do księgi należy dokonywać na podstawie:

• faktur, faktur VAT RR, rachunków oraz dokumentów celnych,
• innych dowodów (wymienionych w § 13 i 14 rozporządzenia), potwierdzających dokonanie operacji gospodarczej z rzeczywistym przebiegiem.

Zatem wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu gdy:

• spełnia definicję wynikającą z ustawy o PIT,
• jest prawidłowo udokumentowany,
• ma związek z prowadzoną działalnością.

Obowiązek udowodnienia związku poniesionych wydatków z prowadzoną działalnością należy do podatnika.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Księgowanie kosztów w zależności od kategorii

Zasada ujmowania wydatków w KPiR będzie zależała od ich charakteru. Nie wszystkie koszty będą mogły od razu pomniejszać przychód.

Towary handlowe i materiały ujmuje się w spisie z natury sporządzonym na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej. Wartość dokonanego spisu będzie stanowiła pierwszą pozycję wpisu do PKPiR. Ten wydatek nie będzie miał wpływu na wysokość kosztów uzyskania przychodów w trakcie roku podatkowego. Dopiero po zakończeniu roku jego wartość rozlicza się w składanym zeznaniu rocznym, jako różnica remanentowa, która może powiększyć lub pomniejszyć koszty uzyskania przychodów.

Natomiast jeśli chodzi o zakup środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, sytuacja wygląda nieco inaczej. W takim przypadku kosztem uzyskania przychodów w KPiR będą odpisy amortyzacyjne księgowane zgodnie z ustalonym planem amortyzacji. Podstawą ujęcia w ewidencji środków trwałych będzie faktura lub rachunek zakupu. Jeżeli jednak okazałoby się, że przedsiębiorca nie posiada takiego dokumentu, wpisu może również dokonać na podstawie ustalenia wartości rynkowej.
Pozostałe koszty, które przedsiębiorca poniósł przed rozpoczęciem działalności gospodarczej można wpisać w kol. 13 do PKPiR na dzień rozpoczęcia działalności.

Warte uwagi: Akcje założycielskie w PSA

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności w KPiR first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności w KPiR pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Prowadzenie działalności gospodarczej niesie za sobą szereg obowiązków w zakresie prawidłowego dokumentowania zawieranych transakcji gospodarczych. Najczęściej wybieraną formą prowadzenia ewidencji księgowej przez małych przedsiębiorców jest Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR). Ewidencjonuje się w niej osiągnięte w działalności przychody i poniesione koszty. Została przewidziana wyłącznie do celów podatkowych, aby na jej podstawie ustalać podstawę opodatkowania. Jej prowadzenie powinno być zgodne ze standardami przyjętymi przez Unię Europejską. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Czym jest procedura AML?

Co to jest KPiR – Księga Przychodów i Rozchodów?

Podatkowa księga przychodów i rozchodów jest ewidencją księgową służącą do ujmowania operacji gospodarczych w formie uproszczonej. Księguje się w niej:

• wszelkiego rodzaju przychody (przychody ze sprzedaży, a także pozostałe przychody),
• zakup towarów handlowych i materiałów podstawowych oraz koszty uboczne związane z tymi zakupami,
• wydatki, przez które należy rozumieć wynagrodzenia, zarówno w gotówce, jak i w naturze, a także wszystkie inne wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

KPiR to podstawa pozwalająca wyliczać zaliczki na podatek dochodowy dla firm korzystających z zasad ogólnych lub podatku liniowego. W KPiR zapisuje się daty, w których nastąpiły przychody i koszty, ich opisy, kwoty, a także komentarze i uwagi. Każde zdarzenie gospodarcze ma swój numer porządkowy. Ewidencja zawiera także sumy wszystkich przychodów i kosztów z danego okresu.

Księgę Przychodów i Rozchodów, czyli tzw. uproszczoną księgowość, mogą prowadzić jednoosobowi przedsiębiorcy, którzy:

• korzystają z opodatkowania na zasadach ogólnych lub z podatku liniowego,
• jednocześnie spełniają status małego podatnika, tzn. wysokość ich przychodu wraz z podatkiem VAT nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1,2 mln euro.

Przedsiębiorcy, których przychód był równy bądź wyższy niż 1,2 mln euro są zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych, czyli tzw. pełnej księgowości.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Cel KPiR

Ewidencja ta jest podstawą określenia zobowiązań podatkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. KPiR służy więc głównie do prawidłowego rozliczania się z urzędem skarbowym, zarówno w poszczególnych okresach, jak i na koniec roku. To na podstawie zapisów w niej dokonanych wylicza się wielkość należnego podatku dochodowego.

KPiR służy jednak nie tylko urzędnikom, ale również samemu podatnikowi. Na jej podstawie może dokonać on oceny efektywności swojej działalności w określonym czasie. Służy mu również do podsumowania pracy wykonanej przez cały rok. Informuje bowiem o podstawowych wielkościach (przychody, koszty) obrazujących słuszność funkcjonowania firmy na rynku (uzyskany z działalności dochód).

Warte uwagi: Ubezpieczenie pomostowe kredytu hipotecznego

Jak prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów?

Można robić to zarówno w formie tradycyjnej, jak i elektronicznie. W obu konieczne jest podanie wszystkich ważnych danych. KPIR składa się z kilkunastu kolumn, a w każdej z nich podatnik jest zobligowany podać zgodne ze stanem faktycznym i prawnym informacje. Dotyczą one w szczególności kontrahentów, rodzajów transakcji, wartości sprzedaży towarów lub usług, przychodów uzyskiwanych spoza ich sprzedaży, zakupu materiałów potrzebnych do produkcji swoich wyrobów, wynagrodzenia pracowników, kosztów stałych itp.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Księga przychodów i rozchodów (KPiR) first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Księga przychodów i rozchodów (KPiR) pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Grudzień jest ostatnim miesiącem w roku. W związku z tym przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) przeprowadzają zamknięcie roku podatkowego, polegające na przeprowadzeniu spisu z natury. Na czym ono polega i co obejmuje? Przeczytaj artykuł do końca, aby dowiedzieć się jak zamknąć rok prowadząc KPiR.

Remanent końcoworoczny, czyli spis z natury

Jednym z obowiązków podczas rozliczania się za pomocą KPiR jest sporządzenie remanentu, zwanego również jako spis z natury. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie prowadzenia KPiR trzeba go przeprowadzić m. in.:

• na koniec roku podatkowego,

• 1 stycznia (jeśli podatnik zrobił spis z natury na koniec roku podatkowego, czyli 31 grudnia, to 1 stycznia nie przeprowadza kolejnego, a wpisuje do księgi wartości podane w remanencie przeprowadzonym 31 grudnia).

Spis z natury polega na fizycznym przeliczeniu składników majątku. Tak, aby zgadzały się ze stanem faktycznym. Z tego powodu nie należy opierać się na stanach znajdujących się w oprogramowaniu magazynowym. Może to wynikać z faktu, że wkradły się tam błędy i podane wartości nie są zgodne z rzeczywistością. Przeprowadzony remanent pozwala na zamknięcie KPiR oaz tym samym jest równocześnie spisem z natury otwierającym kolejny rok.

Jak zamknąć rok prowadząc KPiR? – Co obejmuje spis z natury?

Spis z natury obejmuje towaru handlowe, materiały (surowce) podstawowe i pomocnicze, półwyroby, wyroby gotowe, braki oraz odpady. Spis z natury obejmuje towary, które należą do podatnika. Tym samym, jeśli znajdują się poza miejscem pracy lub magazynem, należy je doliczyć. Do spisu z natury nie można doliczyć zarówno wyposażenia przedsiębiorstwa jak i środków trwałych.

Jakie dane powinien zawierać spis z natury?

Spis z natury musi zawierać informacje takie jak:

• imię i nazwisko właściciela firmy (nazwę firmy),

• datę, kiedy wykonano spis z natury,

• drobiazgowe opisanie liczonego towaru i innych elementów,

• jednostka miary,

• ilość towaru,

• cena za jednostkę miary danej rzeczy,

• podliczona wartość wszystkich rzeczy,

• klauzula “Spis zakończono na pozycji…”,

• podpisy osób, które przeprowadziły remanent oraz właściciela firmy.

Co zrobić ze stanem z natury?

Przeprowadzony spis z natury należy wpisać do księgi. Można to zrobić na dwa sposoby: według rodzajów oraz składników lub podając wynik spisu w jednej pozycji (w takiej sytuacji musi być dokument, który wskazuje składniki spisu z natury i przechowuje się go razem z księgą).

Przeczytaj o: Dlaczego nie warto założyć firmy 1. dnia miesiąca?

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Jak zamknąć rok prowadząc KPiR? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Jak zamknąć rok prowadząc KPiR? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.