Dodatkowo koszty dotyczące samochodu osobowego, do którego nie prowadzisz ewidencji przebiegu pojazdu określonych w ustawie o VAT, mogą podlegać ograniczeniom wynikającym z przepisów podatkowych. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Płatna i niepłatna przerwa w pracy

Uznanie samochodu za środek trwały

Aby samochód mógł zostać uznany za środek trwały, powinien spełniać warunki określone w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości. Na mocy tego przepisu przez środki trwałe rozumie się rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Wyróżnia się wśród nich m.in. środki transportu.

Uznany za środek trwały pojazd wprowadza się do ewidencji bilansowej w jego wartości początkowej. Co należy wziąć pod uwagę wyceniając wartość środka trwałego? Podpowiadamy:

a) niepodlegający odliczeniu VAT – dotyczy to np. firmowych samochodów osobowych. Gdy używane są do celów mieszanych, tj. w działalności gospodarczej i na potrzeby prywatne, w przypadku których przysługuje odliczenie VAT tylko w 50%; kwota VAT w części, która nie podlega odliczeniu (50%), zwiększa wartość początkową auta,

b) koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem samochodu do stanu zdatnego do używania. Ponadto, w przypadku nowego fabrycznie auta opłaty za dowód rejestracyjny i tablice rejestracyjne.

c) koszty obsługi zobowiązań (np. kredytów bankowych czy pożyczek) zaciągniętych w celu finansowania zakupu środka trwałego i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Amortyzacja samochodu jako środka trwałego

Samochód osobowy, uznany za środek trwały, podlega amortyzacji bilansowej i podatkowej. Dla celów podatku dochodowego, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę:

a) 225.000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym oraz w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem napędzanym wodorem

b) 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych.

W księgach rachunkowych odpisów amortyzacyjnych od środka trwałego dokonuje się drogą systematycznego, planowego rozłożenia jego wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji.

Ponadto, z kosztów uzyskania przychodów powinieneś odpisać za każdym razem taką część odpisu amortyzacyjnego, która przypada na wartość początkową samochodu przekraczającą wskazany limit.

Ubezpieczenie samochodu

Dla użytkowanych pojazdów istnieje obowiązek zawarcia umowy ubezpieczenia OC. Możesz również fakultatywnie wykupić ubezpieczenie AC czy NNW. Ważne jest, że wydatki z tego tytułu nie są uwzględniane w wartości początkowej samochodu (nawet gdy zostały poniesione przed przyjęciem go do używania), lecz zaliczane bezpośrednio do kosztów działalności operacyjnej. Koszty ubezpieczenia samochodu odnoszą się najczęściej do 2 lat obrotowych. Konieczne jest zatem rozliczanie ich w czasie na podstawie art. 39 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

Wydatki eksploatacyjne

Wszelkie koszty ponoszone w trakcie bieżącego użytkowania firmowego samochodu księgowane są w ciężar kosztów działalności podstawowej. Wśród wydatków eksploatacyjnych można wyróżnić m.in. wydatki związane z:

• zakupem części zamiennych, w tym nowych opon (letnich i zimowych),
   
• nabyciem usług wymiany oleju, tarcz i klocków hamulcowych, mycia pojazdu,
   
• okresowymi badaniami technicznymi,
   
• zakupem paliwa, płynu do spryskiwaczy, płynu hamulcowego.

Warte uwagi: Rozliczenie delegacji – nowe stawki

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Wydatki na samochód w firmie first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Wydatki na samochód w firmie pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Kiedy zaklasyfikujesz już składnik majątku jako środek trwały Twojej działalności, powinieneś go właściwie zakwalifikować. Dzięki Klasyfikacji Środków Trwałych, powinieneś mieć z tym większego problemu. Czym jest KŚT? Jak jest zbudowana? Jak wybrać prawidłową kategorię dla danego środka trwałego? Tego wszystkiego dowiesz się z niniejszego artykułu. Jednakże przed zapoznaniem się z nim, zachęcamy byś przeczytał: Księgowanie zakupów na rzecz firmy

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Czym jest klasyfikacja środków trwałych?

Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT) została wprowadzona rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. (Dz.U. Nr 242,poz.1622). Jest to usystematyzowany zbiór obiektów majątku trwałego. Służy on do ustalania stawek odpisów amortyzacyjnych i badań statystycznych oraz do celów ewidencyjnych.

Jak podaje Główny Urząd Statystyczny: ,,W Klasyfikacji Środków Trwałych za podstawową jednostkę ewidencji przyjmuje się pojedynczy element majątku trwałego spełniający określone funkcje w procesie wytwarzania wyrobów i świadczenia usług. Jedynie w nielicznych przypadkach dopuszcza się w ewidencji przyjęcie za pojedynczych obiekt, tzw. obiekt zbiorczy, którym może być np. zespół przewodów rurociągowych lub zespół latarni jednego typu użytkowanych na terenie zakładu, ulicy, osiedla, zespoły komputerowe itp.’’

Klasyfikacja Środków Trwałych – podział ze względu na pełnione funkcje

Ze względu na funkcje, jakie dany środek trwały spełnia w toku użytkowania lub procesu wytwarzania, wyróżnia się:

1. maszyny, urządzenia techniczne i narzędzia, które oddziałują bezpośrednio na przedmioty pracy, np. surowce, materiały,
2. środki transportu, które służą do transportu towarów lub przewozu osób,
3. nieruchomości, czyli grunty, budynki oraz obiekty inżynierii lądowej i wodnej. Ponadto środki trwałe zaliczone do tego zbioru zapewniają odpowiednie warunki do prowadzenia procesów produkcyjnych oraz działalności nieprodukcyjnej,
4. inwentarz żywy, czyli zwierzęta.

Przeczytaj także: Zabezpieczenie umowy najmu

Klasyfikacja Środków Trwałych – dokładniejsza struktura

Biorąc pod uwagę powyższe zasady podziału środków trwałych ze względu na ich funkcje, wyróżnionych zostało 10 następujących jednocyfrowych grup środków trwałych: 

0 – grunty

1 – budynki i lokale oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego

2 – obiekty inżynierii lądowej i wodnej

3 – kotły i maszyny energetyczne

4 – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania

5 – maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne

6 – urządzenia technicznie

7 – środki transportu

8 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane

9 – inwentarz żywy

Uwagi końcowe

Właściwe określenie kategorii w Klasyfikacji Środków Trwałych ma wpływ na zastosowanie odpowiedniej stawki amortyzacyjnej, według której będą dokonywane odpisy amortyzacyjne w kosztach. Przedsiębiorca przyjmujący do użytku w działalności środek trwały powinien ustalić odpowiedni numer, który określa Klasyfikacja Środków Trwałych. Ponadto, jeśli sprawia Ci to trudność, możesz skorzystać z wyszukiwarki KŚT, dostępnej na stronie Głównego Urzędu Statystycznego.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

To może Cię zainteresować: Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć?

The post Klasyfikacja środków trwałych first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Klasyfikacja środków trwałych pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.