W niniejszym artykule przedstawiamy najważniejsze informacje związane z rodzajami opodatkowania umów cywilnoprawnych.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Przychody – co się do nich zalicza?

Czym są przychody osób, które wykonują umowy cywilnoprawne, w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? To otrzymane przez nie lub pozostawione im do dyspozycji przez zleceniodawcę pieniądze i wartości pieniężne. Ponadto przychód ten to również otrzymane przez pracownika świadczenia w naturze i wszelkie inne nieodpłatne świadczenia. Przychody z omawianych umów możesz opodatkować na dwa sposoby: według skali podatkowej lub ryczałtem.

Do przychodów, zgodnie z art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zalicza się między innymi:

1) przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od:

a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej,

b) właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością,

– z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, wymienionych poniżej (art. 13 pkt 8 ustawy o pdof),

2) przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, w tym przychody z tego rodzaju umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej – z wyjątkiem przychodów otrzymywanych przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych (art. 13 pkt 9 ustawy o pdof).

Przeczytaj również: Rozwiązanie umowy za porozumieniem stron

Opodatkowanie umów cywilnoprawnych – na zasadach ogólnych

Opodatkowane na zasadach ogólnych mogą być umowy cywilnoprawne, których kwota wynagrodzenia jest wyższa niż 200 zł. Pamiętaj jednak, że pod uwagę bierze się kwotę na umowie, a nie wartość należności, która określona jest w umowie.

Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych stawka podatku wynosi 17%. W podstawie obliczenia podatku musisz jednak uwzględnić kwotę kosztów uzyskania przychodów. Jest to kwota w wysokości 20% uzyskanego przychodu, pomniejszona o składki na ubezpieczenie społeczne. Jako podatnik musisz odprowadzać te składki za każdego pracownika. Dodatkowo od ustalonej kwoty zaliczki na podatek dochodowy należy odjąć wartość składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy wymiaru. Tak obliczoną zaliczkę na podatek dochodowy, musisz przekazać na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Zrób to w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym została ona pobrana.

Umowa cywilnoprawna – opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym

Zryczałtowany podatek dochodowy obliczany jest od kwoty osiągniętego przychodu i wynosi 17%. Z tej formy opodatkowania możesz skorzystać, jeśli określone w umowie wynagrodzenie nie przekracza 200 zł. Dodatkowo osoba, która wykonuje umowę cywilnoprawną nie może być pracownikiem firmy, dla której świadczy usługę. Podatek należny wynosi 18% przychodu i nie możesz go pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu oraz składki ZUS. Ponadto wartości tej nie pomniejsza się o kwotę składki zdrowotnej. W sytuacji gdy dochód nie przekracza 200 zł, jako pracodawca nie wystawiasz zleceniobiorcy żadnej informacji o osiągniętych przez niego przychodach, a on nie wykazuje osiągniętych z umowy przychodów w zeznaniu rocznym.

Warte uwagi: Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Opodatkowanie umów cywilnoprawnych first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Opodatkowanie umów cywilnoprawnych pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Spadki i darowizny – ich opodatkowanie zależne jest od kwoty wolnej od podatku. Darowizna jest umową, w której darczyńca zobowiązuje się do świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. Owa umowa powinna być zawarta w formie aktu notarialnego. Jednaka zgodnie z Art. 890 Kodeksu cywilnego, darowizna bez zachowania formy aktu notarialnego staje się ważna. Dzieje się tak, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione. Jednakże artykuł ten jednak nie ma zastosowania w przypadku darowania nieruchomości. W ramach darowizny, darczyńca nie otrzymuje nic w zamian za świadczenie, które przykazuje obdarowanemu.

Natomiast spadek to ogół praw i obowiązków zmarłego (spadkodawcy), które istnieją w chwili jego śmierci (otwarcie spadku). W drodze dziedziczenia przechodzą one na jego następców prawnych (spadkobierców).

Powyższe kwestie uregulowane są ustawą o podatku od spadków i darowizn.

Zobacz również: Podatek VAT – kiedy nie można go odliczyć?

Kiedy nie zapłacimy podatku od darowizny lub spadku?

Opodatkowaniu nie podlega spadek lub darowizna o wartości nieprzekraczającej:

1) 9.637 zł – jeżeli jesteś osobą zaliczaną do I grupy podatkowej – małżonkiem, małżonkiem w separacji, zstępnym (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępnym (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwem, pasierbem, ojczymem, macochą, teściem, zięciem lub synową.

2) 7.276 zł – jeżeli jesteś osobą zaliczaną do II grupy podatkowej – zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych;

3) 4.902 zł – jeżeli jesteś osobą zaliczaną do III grupy podatkowej – wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jakich obowiązków musisz dopełnić?

Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn jest zasada, że jeśli odziedziczysz po najbliższej osobie spadek lub otrzymamy od niej darowiznę, nie musisz płacić podatku. Jednakże musisz dopełnić obowiązku.  Wymogiem, aby tego podatku nie płacić, jest zgłoszenie faktu otrzymania majątku naczelnikowi urzędu skarbowego. Musisz to zrobić w ciągu 6 miesięcy od otrzymania spadku lub darowizny. Ponadto jest do tego przeznaczony specjalny formularz – druk SD-Z2.

Wiele osób nie wie o tym fakcie. Z jakimi konsekwencjami się to wiąże? Po odziedziczeniu mieszkania od najbliższej osoby, po upływie 6-miesięcznego terminu, fiskus zgłasza się po należny podatek. Dla przykładu, dla nieruchomości o wartości 700 tys. zł, podatek od spadek i darowizn będzie wynosił minimum 49 tys. zł. 

Zobacz również: Forma opodatkowania – jaką wybrać?

Ile wynosi podatek od darowizn i spadku?

Będziesz musiał zapłacić podatek od nabytego majątku, jeśli przekracza on kwotę wolną od podatku. Dodatkowo, w takiej sytuacji powinieneś złożyć we właściwym urzędzie skarbowym zeznanie podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3). Powinieneś dopełnić tego obowiązku w ciągu miesiąca od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu. Mam na myśli postanowienie stwierdzające nabycie spadku. Sytuacja wygląda tak samo w przypadku aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza. Musisz go zarejestrować również w ciągu miesiąca. Dodatkowo, pamiętaj aby do zeznania dołączyć dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania.

Termin płatności podatku od spadków i darowizn wynosi 14 dni od dnia doręczenia podatnikowi decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość podatku.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Spadki i darowizny – opodatkowanie first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Spadki i darowizny – opodatkowanie pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jeśli jesteś osobą fizyczną, która osiąga przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym PIT. Musisz zastanowić się jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najbardziej właściwa. Dokonaj wyboru, gdy rejestrujesz własną działalność gospodarczą na druku CEIDG-1 (wniosek o wpis do centralnej ewidencji i informacji o działalności gospodarczej). Jakie formy opodatkowania są dopuszczalne przez polskie przepisy? Czym się od siebie różnią? Te kwestię poruszymy w niniejszym artykule.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jakie formy opodatkowania masz do wyboru?

Polskie regulacje prawne wyróżniają cztery podstawowe formy opodatkowania działalności. Największą popularnością cieszy się skala podatkowa. Pokrótce, jest to opodatkowanie na zasadach ogólnych. Obejmuje ono przychody z działalności, ale również przychody z umów cywilnoprawnych i świadczeń uzyskiwanych z ZUSu (emerytury, renty, zasiłki). Alternatywą do tej formy opodatkowania jest podatek liniowy. Charakteryzuje się on stałą stawką podatku dochodowego. Ponadto możesz skorzystać również ze zryczałtowanych form opodatkowania. Mam na myśli ryczałt od przychodów ewidencyjnych oraz kartę podatkową.

Niestety z początkiem 2022 roku, karta podarunkowa została wycofana z dostępnych form opodatkowania. W związku z tym mogą z niej korzystać jedynie przedsiębiorcy, którzy dokonali wyboru już wcześniej. Podsumowując, na dzień dzisiejszy możesz opodatkować swoją działalność gospodarczą na trzy sposoby: skalą podatkową, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencyjnych. Przyjrzyjmy się bliżej tym możliwościom:

Forma opodatkowania – skala podatkowa

Podstawowa i w naszej opinii najważniejsza zaleta opodatkowania na zasadach ogólnych dotyczy tego, że masz możliwość opodatkowania dochodów z różnych źródeł. Możesz zrobić to na jednym zeznaniu podatkowym. Ponadto skala podatkowa pozwoli Ci na skorzystanie z wielu ulg:

• od strat poniesionych w ubiegłych latach,
• rehabilitacyjnej,
• od wydatków na Internet,
• od darowizny,
• termomodernizacyjnej.

Jednakże opodatkowanie na zasadach ogólnych ma również wady. Najważniejszą jest niski próg dochodu, powyżej którego obowiązuje wyższa stawka. Będziesz płacił podatek dochodowy według stawki 17% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 000 zł.

Forma opodatkowania – podatek liniowy

W przypadku podatku liniowego jako przedsiębiorca opodatkowujesz dochód (przychody – koszty) jedną stawką podatku – 19%. Jest ona niezależna od wysokości osiąganego dochodu. W naszej opinii to jego największa zaleta. Jednakże, jeśli wybierzesz tę formę będziesz musiał prowadzić księgę przychodów i rozchodów. Podatek liniowy jest wyborem dla przedsiębiorców, którzy osiągają rocznie wysokie dochody, wyższe niż 100 tys. zł. Im wyższe dochody osiąga przedsiębiorca, tym bardziej opłacalny wydaje się podatek liniowy. 

Do wad tej formy opodatkowania zaliczyć należy fakt, że nie pozwala ona na skorzystanie z większości ulg podatkowych. Dodatkowo nie będzie obowiązywała Cię kwota wolna od podatku.

Więcej o podatku liniowym: Podatek liniowy – czy to się opłaca?

Forma opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencyjnych

Ryczałt jest przeznaczony dla przedsiębiorców, którzy uzyskują przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (w tym spółki cywilne osób fizycznych oraz spółki jawne osób fizycznych). Jednak istnieje pewien wymóg. Tę formę opodatkowania mogą wybrać osoby, które w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskały przychody z działalności, w wysokości nieprzekraczającej 9 188 200 zł. Ponadto stawka podatkowa zależy od wykonywanej działalności i waha się od 2% do 17%.

Przeczytaj również: Finansowanie działalności gospodarczej

Na co zwrócić uwagę przy wyborze formy opodatkowania?

Podczas wyboru powinieneś kierować się nie tylko rachunkiem ekonomicznym, ale również rodzajem działalności gospodarczej, którą wykonujesz. Ponadto od tego, jaką formę opodatkowania wybierzesz, zależy również wysokość składki zdrowotnej. Zgodnie z aktualnymi przepisami, nie można odliczyć jej od podatku. Wobec tego Twój dochód nie powinien być jedyną przesłanką przy podejmowaniu decyzji. Jeśli stoisz przed wyborem formy opodatkowania swojej firmy zwróć uwagę na to:

• Jakie osiągasz przychody,
• czy generujesz wysokie koszty uzyskania przychodu,
• z jakich ulg i preferencji planujesz skorzystać w danym roku,
• czy planujesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku,
• jakie dodatkowe koszty, które możesz odliczyć, generuje Twoja działalność,
• czy rozliczasz się samemu,
• czy świadczysz usługi na rzecz byłego pracodawcy i przeszedłeś na samozatrudnienie.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Jeśli zastanawiałeś się nad tym czy w trakcie roku podatkowego możesz zmienić formę opodatkowania, odpowiedź znajdziesz w tym artykule: Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?

The post Forma opodatkowania – jaką wybrać? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Forma opodatkowania – jaką wybrać? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Jeśli prowadzisz lub zamierzasz prowadzić własną firmę zapewne zastanawiasz się jaką formę opodatkowania wybrać. Jaka forma opodatkowania najlepsza? – Nie ma uniwersalnej odpowiedzi na to pytanie. O wyborze formy opodatkowania decyduje wiele czynników.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Wspomnijmy tylko, że mamy cztery sposoby rozliczenia podatku dochodowego:

• skala podatkowa – inaczej mówiąc rozliczanie na zasadach ogólnych
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
• karta podatkowa
• podatek liniowy

Skala podatkowa będzie dobra dla tych, którzy chcą korzystać z ulg podatkowych, rozliczyć ulgę na dzieci Skala podatkowa daje możliwość rozliczenia się wspólnie z małżonkiem nawet jeśli ten nie pracuje. Co ważne możemy płacić podatek w wysokości 18 lub 32%. Pamiętaj, że jako przedsiębiorca musisz w tym przypadku prowadzić książkę przychodów i rozchodów. Ponadto ważne jest że masz możliwość odliczenia od podatku kosztów uzyskania przychodu. Rozliczenie roczne powinieneś złożyć do 30 kwietnia roku kolejnego. Zrobisz to na formularzu PIT 36. O skali podatkowej przeczytasz także u nas. Zajrzyj.

Kolejna możliwość to podatek liniowy. W tym przypadku również masz obowiązek prowadzenia książki przychodów i rozchodów. Co więcej masz możliwość rozliczania ulgi na IKZE, czyli Indywidualne Konto zabezpieczenia emerytalnego. Mamy jedną stawkę podatku, która wynosi 19% Ponadto tutaj również rozliczysz KUP. Co ważne nie możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Brak też ulgi na dzieci. Zeznanie roczne składasz na formularzu PIT -36L, do 30-tego kwietnia roku kolejnego. Żeby podatek liniowy był opłacalny, uzyskany musi być duży – powyżej 90.000-100.000 złotych..

Jaka forma opodatkowania najlepsza – ryczałt?

Jaka forma opodatkowania najlepsza? Abyśmy mogli podjąć decyzję, omówimy teraz dwie kolejne formy.

Ryczałt jest dużo prostszą formą opodatkowania. Stawek tego podatku jest sporo. Wszystkie stawki sprawdzisz w ustawie. Stawka podatku zależy tutaj, od tego jaka to jest działalność. Ilu zatrudnisz pracowników i gdzie ją prowadzisz. Co ważne podatek w tym przypadku płacisz od przychodu. Nie masz zatem możliwości odliczenia choćby kosztów wynajmu biura, czy zakupu maszyn produkcyjnych. Ponadto nie możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Masz tylko możliwość odliczania ulgi na IKZE. Jedynym plusem ryczałtu mogą byś stosunkowo niewielkie stawki. Zeznanie roczne złożysz do 31 stycznia na formularzu PIT-28. Nie musisz prowadzić pełnej dokumentacji księgowej.

Karta podatkowa – nie zawsze możesz rozliczać się w ten sposób. Stawkę ustala dla Ciebie naczelnik właściwego urzędu skarbowego. Podatek musisz zapłacić do 7 dnia każdego miesiąca. Brak jest obowiązku prowadzenia dokumentacji. Natomiast jeśli wystawiasz faktury, musisz je przechowywać. Nie musisz składać zeznania podatkowego. Składasz tylko PIT-16A. Jest to informacja jakie składki zapłaciłeś na ubezpieczenie zdrowotne. Brak ulg podatkowych i możliwości rozliczenia się wspólnie z małżonkiem. Tą formę wybierają zwykle rzemieślnicy.

Podsumowując, musisz sprawdzić na jakich zasadach Twoja działalność może być rozliczana. Dopasować formę opodatkowania do uzyskiwanego dochodu. Raz wybrana forma, może okazać się niekorzystna w przyszłości. Dlatego raz do roku – do 20 stycznia masz prawo zmienić formę opodatkowania.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Jaka forma opodatkowania najlepsza? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Jaka forma opodatkowania najlepsza? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.