Przeczytaj o: PCC — kto i od czego opłaca podatek od czynności cywilnoprawnych?

Jakie są stawki podatku od czynności cywilnoprawnych?

Stawki tego podatku określa ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych. Zgodnie z jej zapisami, wynoszą:

• 19 zł
  • od ustanowienia hipoteki jako zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej,

• 0,1%
  • od ustanowienia hipoteki jako zabezpieczenie istniejących wierzytelności. Podatek nalicza się od kwoty zabezpieczonej wierzytelności,

• 0,5%
  • od umowy spółki,
  • od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego. Jednakże stawka podatku może wynieść 20%. Będzie to możliwe, jeśli powołasz się na zawarcie umowy, ale nie opłacisz podatku.

• 1%
  • od umowy sprzedaży oraz podczas przeniesienia własności innych praw majątkowych,
  • od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego oraz odpłatnej służebności. Jednakże stawka podatku może wynieść 20%. Będzie to możliwe, jeśli przed organem podatkowym będącym w toku czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub celno-skarbowej bądź postępowania podatkowego powołasz się na fakt zawarcia umowy, depozytu lub użytkowania, a nie opłaciłeś podatku należnego albo jako osoba biorąca pożyczkę powołasz się na fakt zawarcia umowy, ale nie udokumentowałeś otrzymania pieniędzy na rachunek bankowy.

• 2%
  • od umowy sprzedaży nieruchomości, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego. A także z wynikających z przepisów prawa spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym.
  • od umów zamiany, dożywocia, o dział spadku, o zniesienie współwłasności oraz darowizny przy przeniesieniu własności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym.

PCC — ile wynoszą stawki podatku, termin zapłaty – Termin zapłaty podatku

Aktualne przepisy informują, że podatnicy są zobowiązani bez wzywania organu podatkowego do złożenia deklaracji w sprawie podatku PCC. Samodzielnie należy obliczyć wysokość podatku oraz opłacić go w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Natomiast, jeśli w jednym miesiącu wykonało się co najmniej trzy czynności cywilnoprawne, w tym umowę pożyczki, umowę sprzedaży rzeczy ruchomych lub praw majątkowych. A od ostatniej czynności minęło mniej niż 14 dni od wykonania pierwszej, to należy złożyć deklarację zbiorczą za wszystkie czynności. Trzeba go opłacić w terminie do 7 dnia następującego po miesiącu, w którym pojawił się ten obowiązek.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post PCC — ile wynoszą stawki podatku, termin zapłaty first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł PCC — ile wynoszą stawki podatku, termin zapłaty pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

PCC to podatek od czynności cywilnoprawnych, który zastępuje opłatę skarbową obowiązującą zarówno od umów jak i innych czynności cywilnoprawnych. W takim razie od czego należy zapłacić podatek PCC? Kto musi to zrobić? Przeczytaj artykuł do końca, aby dowiedzieć się więcej w temacie: PCC — kto i od czego opłaca podatek od czynności cywilnoprawnych?

Przeczytaj o: PCC a wyjście ze spółki – czy musisz zapłacić ?

Od czego należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?

Krótko mówiąc powstanie obowiązku podatkowego oraz opłacenie podatku PCC zależy od rzeczy, którą się wykona. Niektóre działania podlegają pod opłacenie podatku PCC. Oznacza to także, że obowiązek podatkowy powstaje już w momencie wykonania danej czynności. Dokładniej określa to ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych i tym samym obejmuje:

• umowę spółki (akty założycielskie),

• umowę sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,

• umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy,

• umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat,

• umowę pożyczki,

• ustanowienie hipoteki,

• umowy depozytu nieprawidłowego,

• ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego oraz odpłatnej służebności.

Oprócz tego, pod podatek PCC podlegają inne czynności zmieniające wymienione wyżej umowy, ale tylko wtedy, gdy ulegnie zwiększeniu podstawa opodatkowania. Dodatkowo pod ten podatek podlegają orzeczenia sądów wywołujące skutki jak czynności cywilnoprawne.

PCC — kto i od czego opłaca podatek od czynności cywilnoprawnych? – Kto płaci podatek od czynności cywilnoprawnych?

Podatek należy opłacić po wykonaniu jednej z wymienionych w powyższym akapicie rzeczy. Jak wiadomo, w takich sytuacjach, dwie strony wiążą się umową. Właściwie w zależności od rodzaju sprawy, to różne strony ponoszą koszt opłacenia podatku PCC. Oznacza to, że obowiązek opłacania należy do:

• spółka — przy umowie spółki handlowej,

• wspólnicy — przy umowie spółki cywilnej,

• kupujący — przy umowie sprzedaży,

• obdarowany — przy umowie darowizny,

• strony czynności — przy umowie zamiany,

• biorący pożyczkę lub przechowawca — przy umowie pożyczki i umowie depozytu nieprawidłowego,

• podmiot nabywający rzeczy lub prawa majątkowe ponad udział spadku lub we współwłasności — przy umowie o dział spadku lub o zniesienie współwłasności,

• składający oświadczenie woli o ustanowieniu hipoteki — przy ustanowieniu hipoteki.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post PCC — kto i od czego opłaca podatek od czynności cywilnoprawnych? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł PCC — kto i od czego opłaca podatek od czynności cywilnoprawnych? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Pożyczka od spółki dla spółki – Jeśli prowadzisz własną działalność lub jesteś wspólnikiem spółki kapitałowej wiesz zapewne, że w biznesie bywa różnie. Czasem konieczne jest dofinansowanie spółki przez wspólnika. – Który rzecz jasna posiada odpowiednie środki finansowe, W tym artykule omówimy jednak trochę inną sytuację. Jeśli interesuje Cię jak spółka może pożyczyć pieniądze od spółki czytaj dalej.

Możemy wykorzystać do udzielenia pożyczki na rzecz spółki osobowej –  spółki kapitałowej. Innymi słowy spółki z o.o. lub akcyjnej, której wspólnikiem pozostawać będzie wspólnik spółki osobowej. Co to oznacza w praktyce ?

• Najpierw w pierwszym ruchu udzielenie pożyczki przez wspólnika spółki osobowej – na rzecz spółki kapitałowej.

Pożyczka taka nie będzie rodziła obowiązku podatkowego. Nie musimy zatem płacić PCC . Oczywiście ze względu na zwolnienie ustawowe.

• Po drugie spółka kapitałowa udzieli pożyczki ostatecznemu dłużnikowi. – To jest spółce osobowej. Pamiętaj, że warunkiem jest brak powiązań kapitałowych między spółkami Jeśli spółka kapitałowa zajmuje się pośrednictwem finansowym wtedy nie płaci PCC

W tym miejscu zachęcam Cię do przeczytania innego naszego artykułu. – Dodatkowy wkład do spółki a PCC

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Pożyczka od spółki dla spółki –

Czy odsetki będą w tym przypadku przychodem ?

Niestety odsetki wypłacane wspólnikowi spółki z o.o. przez tę spółkę osobową będą dla niego przychodem, który musi opodatkować. Mówimy tu oczywiście o podatku dochodowym ze stawką 19%

Pamiętaj, że odsetki które wypłaci spółka osobowa do spółki z o.o. zaliczymy jako koszt uzyskania przychodu osoby będącej wspólnikiem spółki osobowej. Odsetki jakie uzyska spółka z o.o. od spółki osobowej opodatkujemy. Przede wszystkim jednak stanowić będą dla spółki z o.o. koszt uzyskania przychodu. Obniżą zatem podstawę opodatkowania.

Minusem takiego rozwiązania jest nader skomplikowany charakter. Co oczywiście nie oznacza, że nie da się tego skoordynować wykorzystując wzajemne relacje pomiędzy współpracującymi ze sobą spółkami

Pamiętaj to ważne !

Pamiętaj  tym przypadku o kwestii tzw. cienkiej kapitalizacji na linii wspólnik spółki z o.o. – spółka z o.o., nadmienia o tym art. 16 ust. 1 pkt. 60) i 61) u.p.d.p.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Pożyczka od spółki dla spółki – Jak to zrobić ? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Pożyczka od spółki dla spółki – Jak to zrobić ? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Dodatkowy wkład do spółki a PCC – Jak wiemy majątek spółek osobowych składa się z wkładów wniesionych do niej przez wspólników. Majątek ten może także zostać wypracowany w ramach normalnej działalności firmy. Zdarzają się również sytuacje, gdy wspólnicy wnoszą do spółki wkłady dodatkowe. Jest to oczywiście forma dokapitalizowania spółki

Stosując to rozwiązanie musimy liczyć się z koniecznością opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Stawka to oczywiście 0,5%. Obowiązek podatkowy wynika z faktu, że spółka powiększyła swój majątek. Pamiętaj że wkład będzie miał charakter definitywny.

Utrudniony będzie zatem zwrot ww. środków na rzecz wspólnika w razie powstania potrzeby zwrotu finansów i wykorzystania ich przez wspólnika na inne cele.

Dodatkowy wkład do spółki a PCC – Podstawa opodatkowania

Podstawę opodatkowania stanowi:

• wartość wkładów powiększających majątek spółki – odejmij koszty rejestracji zmiany umowy spółki w KRS

• wynagrodzenie notariusza za sporządzenie aktu notarialnego zmiany umowy spółki.

Obowiązek podatkowy ciąży na spółce. Na złożenie deklaracji za spółkę, obliczenie i wpłacenie podatku jest 14 dni od dnia wprowadzenia zmian do umowy spółki.

W tym miejscu zachęcam Cię do przeczytania innego naszego artykułu.- Wynagrodzenie wypłacone w obcej walucie — Czy zgodne z prawem?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Modyfikacja umowy spółki

Obowiązek zmodyfikowania umowy spółki wynika z art. 25 pkt 2 K.s.h. Zgodnie z nim wkłady wnoszone przez każdego wspólnika oraz ich wartość muszą być określone w umowie spółki. Zmiana jej postanowień wymaga zgody wszystkich wspólników, chyba że umowa stanowi inaczej (art. 9 K.s.h.). W tym celu wspólnicy mogą np. sporządzić aneks do umowy. Następnie zmiany należy zgłosić sądowi rejestrowemu. Wniosek składa się na urzędowym formularzu KRS-Z1. Do niego trzeba dołączyć aneks do umowy spółki (ewentualnie uchwałę wspólników w tej sprawie), tekst jednolity umowy spółki z uwzględnieniem wprowadzonych zmian oraz dowód wpłaty kwoty 350 zł (250 zł tytułem opłaty sądowej oraz 100 zł za ogłoszenie w MSiG).

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Dodatkowy wkład do spółki a PCC first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Dodatkowy wkład do spółki a PCC pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Pożyczka od wspólnika dla spółki – Jeśli prowadzisz własną działalność lub jesteś wspólnikiem spółki osobowej wiesz zapewne, że w biznesie bywa różnie. Czasem konieczne jest dofinansowanie spółki przez wspólnika. – Który rzecz jasna posiada odpowiednie środki finansowe, Wspólnik przekazuje na rzecz spółki określoną kwotę w zamian za wynagrodzenie czyli odsetki. Popularnie nazwiemy to po prostu pożyczką.

Decydując się na takie rozwiązanie wspólnicy muszą pamiętać o jednej bardzo istotnej rzeczy. Zgodnie z literą obowiązującego uzyskane odsetki nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu dla wspólnika udzielającego pożyczki. Co więcej będą w jego przypadku traktowane jako przychód podatkowy. Co w praktyce oznacza opodatkowanie według stawki 19%.

W tym miejscu zachęcam Cię do przeczytania innego naszego artykułu. – Jak zamknąć rok prowadząc KPiR?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Pożyczka od wspólnika dla spółki – Jakie są plusy pożyczki od wspólnika ?

Pożyczka, o której mowa wiąże się ze zmianą umowy spółki. W praktyce oznacza to, że czynność ta mieści się w zamkniętym katalogu czynności cywilnoprawnych, Należy więc uiścić podatek PCC. Stosujemy opodatkowanie na poziomie 0,5%. W innym przypadku, czyli standardowych pożyczek stawka podatku wyniosłaby 2% Zatem korzyść nasuwa się sama. Podstawą opodatkowania jest oczywiście kwota pożyczki.

Obowiązek podatkowy przy umowie spółki ciąży na spółce. Termin na dokonanie formalności związanych z rozliczeniem Spółka ma 14 dni na złożenie deklaracji na formularzu PCC-3. Wyjątek od tej reguły dotyczy sytuacji, gdy czynność dokonywana jest w formie aktu notarialnego. Wtedy PCC odprowadza już notariusz a kwota PCC jest zawarta już w samej usłudze notarialnej,

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Pożyczka od wspólnika dla spółki first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Pożyczka od wspólnika dla spółki pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

PCC a wyjście ze spółki – W dzisiejszym artykule poruszymy temat wyjścia wspólnika ze spółki osobowej. Konkretnie związanego z tym faktem podatku od czynności cywilnoprawnych. Dla przypomnienia dodaj,y, że osobowymi są spółka jawna cywilna, partnerska, komandytowa oraz komandytowo akcyjna. Charakteryzują się majątkową odpowiedzialnością wspólników za zobowiązania spółki

Ze spółki jawnej możesz wyjść na dwa sposoby

• Zbywając prawa i obowiązki wspólnika spółki, o czym więcej przeczytasz w innym naszym artykule

• Możesz także wystąpić ze spółki

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

PCC a wyjście ze spółki – Co z podatkiem od czynności cywilnoprawnych ?

W ustawie o PCC znajdziesz katalog czynności obitych tym podatkiem. Spotkasz się znim, gdy na przykład chcesz zbyć akcje lub udziały w spółce kapitałowej. Czy zatem objęcie praw i obowiązków w spółce jawnej wiąże się z tym podatkiem ? Jak wynika z interpretacji Krajowej Izby Skarbowej. – Jeśli do objęcia praw i obowiązków dojdzie w drodze umowy nienazwanej. – Nie musisz płacić podatku od czynności cywilnoprawnych

Mając na myśli umowę nienazwaną mówimy tutaj o odpłatnej umowie, która stanowi o przeniesienie ogółu praw i obowiązków wspólnika. Nadmienić przede wszystkim należy, że ta umowa nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności podlegających PCC

Dla ciekawych zacytujemy fragment interpretacji, na którą się powodujemy w tym artykule.

skoro – jak wynika z wniosku – Wnioskodawca nabył ogół praw i obowiązków wspólnika spółki partnerskiej na podstawie umowy- O której mowa w art. 10 KSH, to stwierdzić należy, że umowa ta jako niemieszcząca się w zamkniętym katalogu czynności podlegających PCC. – Nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu tym podatkiem.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post PCC a wyjście ze spółki – czy musisz zapłacić ? first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł PCC a wyjście ze spółki – czy musisz zapłacić ? pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.