Poruszymy tę kwestię w niniejszym artykule.

Księgowanie zakupów – środki trwałe

W polskim ustawodawstwie można wyróżnić trzy akty prawne normujące istotę środków trwałych. Są to:

• ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (UoR),
• ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)
• oraz ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).

Zgodnie z definicją zamieszczoną w ustawie o PIT środki trwałe to: “stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania:

• budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością,
• maszyny, urządzenia i środki transportu,
• inne przedmioty,

– o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1.”

Wartość środków trwałych nie może przekraczać 10.000 zł. Z tego wynika, że każdy środek trwały musi mieć ustaloną wartość początkową. Podstawą do ustalenia wartości jest najczęściej po prostu cena zakupu. Jednakże możesz ją powiększyć o koszty, które poniesiesz ze względu na wprowadzenie danego przedmiotu do obrotu. Co w przypadku otrzymania środka trwałego w wyniku spadku lub darowizny? Wtedy jego wartość wyceniana jest według wartości rynkowej. Przejęcie środka trwałego do użytku, jako składnika majątku przedsiębiorstwa, wymaga wypełnienia dokumentu OT, Jest to potwierdzenie zewidencjonowania środka trwałego.

Przeczytaj również: Zabezpieczenie umowy najmu

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Warunki uznania zakupu za środek trwały

Jeśli dany składnik majątku chcesz uznać za środek trwały, musi spełniać on poniższe warunki:

• musi być nabytym lub wytworzonym we własnym zakresie,
• przewidywany okres jego używania musi być dłuższy niż rok,
• musi stanowić własność lub współwłasność podatnika,
• być kompletnym i zdatnym do użytku w dniu przyjęcia do używania,
• możesz wykorzystywać go tylko na potrzeby związane z prowadzoną przez Ciebie działalnością gospodarczą.

Księgowanie zakupów – wyposażenie

Za wyposażenie uważane są rzeczowe składniki majątku, które są związane z prowadzoną działalnością, lecz nie należą do środków trwałych. Dzieje się tak ze względu na przewidywany okres używania danego składnika majątku. Jeśli dane środki majątku wykorzystywałeś do celów firmowych krócej niż rok, a ich początkowa wartość nie przekraczała 3.500 zł – nie spełniają warunku uznaniach ich za środek trwały. Jest to zgodne z przepisami ustawy o podatku dochodowym. Takie wydatki musisz zaliczyć do wyposażenia.

Jednakże Od 1 stycznia 2020 roku nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji wyposażenia dla przedmiotów używanych w działalności. Dodatkowo obecnie obowiązujące Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, nie definiuje, czym jest wyposażenie. Z tego wynika, że jeśli w trakcie użytkowania danego składnika majątku jako przedsiębiorca stwierdzisz, że zaczął on spełniać warunki uznania go za środek trwały, możesz przenieść go do ewidencji środków trwałych.

Przeczytaj: Wykroczenie skarbowe a przestępstwo skarbowe

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Księgowanie zakupów na rzecz firmy first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Księgowanie zakupów na rzecz firmy pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Rozgraniczeniem, z którym powinieneś się zapoznać jest klasyfikacja wydatków na firmowe i prywatne. Od tego, z jakim typem wydatku masz do czynienia, zależy czy możesz zaliczyć go do kosztów uzyskania przychodu. Właściwe klasyfikowanie wydatków na prywatne i firmowe są istotną kwestią w prowadzeniu działalności gospodarczej. Gdy bierzesz fakturę na firmę, może okazać się, że nie wszystkie artykuły lub usługi, które na niej widnieją, mogą zostać zakwalifikowane do wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W ewidencji księgowej niedozwolone jest pomniejszenie dochodu o wydatki osobiste. Jak zatem księgować wydatki firmowe i prywatne wykazane na jednej fakturze?  Odpowiedź na to pytanie znajdziesz w naszym artykule.

Wydatki firmowe i prywatne – różnice

Najważniejszą różnicą między wydatkiem firmowym a prywatnym jest powiązanie z przychodem osiąganym w ramach prowadzonej działalności. Powiązane to może być bezpośrednie lub pośrednie.

Zgodnie z art. 22 ust. 1 koszty uzyskania przychodów to koszty poniesione w celu uzyskania przychodów lub zabezpieczenia ich źródła, np. najem lokalu firmowego. Natomiast w art. 23 ustawy wymienione zostały wydatki, których nie można zaliczyć do kosztów wynikających z uzyskania przychodu. Dodatkowo podział wydatków na firmowe i prywatne jest niezbędny w sytuacji, gdy na jednej fakturze znajdują się oba ich rodzaje. Dla przykładu – kupujesz jednocześnie paliwo do samochodu i kawę.

Ponadto, otrzymanie prawidłowo wystawionej faktury na firmę jest niewystarczające, by zakwalifikować dany wydatek za firmowy. Koniecznym jest, abyś na każdy artykuł umieszony na fakturze spojrzał indywidualnie. Ponadto musisz zdecydować czy spełnia on wymogi dotyczące możliwości uznania go za koszt uzyskania przychodu.

O takich wymogach pisaliśmy w artykule: Koszty firmowe – co można do nich zaliczyć?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jak księgować?

W sytuacji, gdy na fakturze znajdują się wydatki nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą nie należy wpisywać ich do księgi podatkowej. Koszty prywatne umieszczone na fakturze musisz pominąć, ponieważ nie ma możliwości, byś mógł wliczyć je w koszty firmowe. Wynika to z faktu, że w przepisach ustaw podatkowych nie zawarto zakazu zaliczania do kosztów podatkowych tylko części wydatków udokumentowanych jedną fakturą. Dodatkowo, na odwrocie faktury warto, abyś zapisał informację o przyczynie tego pominięcia. W związku z tym, czy taką fakturę możesz opłacić środkami z konta firmowego? Zapłata za całość faktury z konta firmowego nie ma większego znaczenia u przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą. Dodatkowo nie powoduje również konieczności przesunięć środków finansowych pomiędzy kontem firmowym, a Twoim prywatnym kontem. Ważne jest to, że środki pozostają cały czas własnością tego samego podmiotu prawa.

Pamiętaj jednak, że to na Tobie jako przedsiębiorcy, spoczywa obowiązek wykazania zależności pomiędzy zakupem, a jego związkiem z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Zobacz również: Czym jest poręczenie cywilne?

The post Wydatki firmowe i prywatne first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Wydatki firmowe i prywatne pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.