Wszyscy podatnicy, którzy w danym roku podatkowym osiągnęli przychody, muszą dokonać rocznego rozliczenia podatku dochodowego. Niezależnie od tego, z jakiego tytułu uzyskałeś przychody oraz z jakiej formy opodatkowania korzystasz – musisz złożyć odpowiednią deklarację PIT. Z niniejszego artykułu dowiesz się, kto powinien skorzystać z formularza PIT-38.
Pisaliśmy także o innych rodzajach deklaracji PIT: PIT-39 – kogo dotyczy? PIT-36 – kogo dotyczy?
Wybór PIT-38
Pokrótce PIT-38 to deklaracja podatkowa, służąca do rozliczenia dochodów z udziałów w spółkach, ze sprzedaży papierów wartościowych lub z udziałów w spółdzielni. Dodatkowo służy także do rozliczenia realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, jeśli objąłeś udziały (akcje) w spółkach. Ponadto powinieneś wybrać PIT-38, gdy uzyskałeś przychody lub poniosłeś koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych. Kwestię tę rozszerzymy poniżej.
Formularz PIT-38 wypełnisz jeśli w ubiegłym roku podatkowym uzyskałeś przychody, które pochodziły z następujących źródeł:
- z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach prawa handlowego mających osobowość prawną (z ograniczoną odpowiedzialnością lub akcyjną) albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
- odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych (tzw. sprzedaż krótka), pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, udziałów w spółkach z osobowością prawną,
- z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej (wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną).
Ponadto warto wspomnieć, że nie masz możliwości łącznego wypełnienia PIT-38 wraz z małżonkiem. Każda osoba rozlicza się indywidualnie.
Jakich dokumentów potrzebujesz do rozliczenia PIT-38?
Jeśli w 2022 roku chcesz wypełnić zeznanie podatkowe PIT-38, musisz zebrać dane o uzyskanych przychodach z kapitałów pieniężnych w roku podatkowym 2021. Najczęściej jest to informacja z biura maklerskiego, wykazana na druku PIT-8C. Jeśli posiadasz kilka rachunków inwestycyjnych, ponieważ korzystałeś z usług kilku biur maklerskich, to z każdego z nich otrzymasz osobną informację PIT-8C. Jednakże w sytuacji, gdy dokonałeś sprzedaży poza rachunkiem inwestycyjnym, jesteś zobowiązany do tego, by samodzielne wypełnić zeznanie podatkowe PIT 38.
Chcesz założyć działalność w Krakowie?
Zadzwoń – 516 066 671
Chcesz założyć działalność w Poznaniu?
Zadzwoń – 790 840 670
Jak wypełnić PIT-38?
Wzór PIT-38 dostępny jest na stronach rządowych. Powinieneś go pobrać i wypełnić zgodnie z uzyskanym z biura maklerskiego PIT-8C. Podstawą opodatkowania dochodów kapitałowych jest przychód pomniejszony o koszty uzyskania. Te informacje znajdziesz w PIT-8C. Wpisz go do części C deklaracji. Ponadto, możesz w składanej deklaracji odliczyć wysokość podatku płaconego za granicą. Dotyczy to sytuacji, gdy osiągasz dochody zarówno w Polsce, jak i za granicą. Wtedy musisz dołączyć załącznik PIT/ZG do deklaracji PIT-38. Pamiętaj również, że w PIT 38 możesz przekazać 1% należnego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.
Warte uwagi: Urlop – ile dni przysługuje?
Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!
Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum
Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28
Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum
Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork