Dodatkowo koszty dotyczące samochodu osobowego, do którego nie prowadzisz ewidencji przebiegu pojazdu określonych w ustawie o VAT, mogą podlegać ograniczeniom wynikającym z przepisów podatkowych. Przeczytaj niniejszy artykuł, aby dowiedzieć się więcej.

Przeczytaj również: Płatna i niepłatna przerwa w pracy

Uznanie samochodu za środek trwały

Aby samochód mógł zostać uznany za środek trwały, powinien spełniać warunki określone w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości. Na mocy tego przepisu przez środki trwałe rozumie się rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Wyróżnia się wśród nich m.in. środki transportu.

Uznany za środek trwały pojazd wprowadza się do ewidencji bilansowej w jego wartości początkowej. Co należy wziąć pod uwagę wyceniając wartość środka trwałego? Podpowiadamy:

a) niepodlegający odliczeniu VAT – dotyczy to np. firmowych samochodów osobowych. Gdy używane są do celów mieszanych, tj. w działalności gospodarczej i na potrzeby prywatne, w przypadku których przysługuje odliczenie VAT tylko w 50%; kwota VAT w części, która nie podlega odliczeniu (50%), zwiększa wartość początkową auta,

b) koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem samochodu do stanu zdatnego do używania. Ponadto, w przypadku nowego fabrycznie auta opłaty za dowód rejestracyjny i tablice rejestracyjne.

c) koszty obsługi zobowiązań (np. kredytów bankowych czy pożyczek) zaciągniętych w celu finansowania zakupu środka trwałego i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu.

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Amortyzacja samochodu jako środka trwałego

Samochód osobowy, uznany za środek trwały, podlega amortyzacji bilansowej i podatkowej. Dla celów podatku dochodowego, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę:

a) 225.000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym oraz w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem napędzanym wodorem

b) 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych.

W księgach rachunkowych odpisów amortyzacyjnych od środka trwałego dokonuje się drogą systematycznego, planowego rozłożenia jego wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji.

Ponadto, z kosztów uzyskania przychodów powinieneś odpisać za każdym razem taką część odpisu amortyzacyjnego, która przypada na wartość początkową samochodu przekraczającą wskazany limit.

Ubezpieczenie samochodu

Dla użytkowanych pojazdów istnieje obowiązek zawarcia umowy ubezpieczenia OC. Możesz również fakultatywnie wykupić ubezpieczenie AC czy NNW. Ważne jest, że wydatki z tego tytułu nie są uwzględniane w wartości początkowej samochodu (nawet gdy zostały poniesione przed przyjęciem go do używania), lecz zaliczane bezpośrednio do kosztów działalności operacyjnej. Koszty ubezpieczenia samochodu odnoszą się najczęściej do 2 lat obrotowych. Konieczne jest zatem rozliczanie ich w czasie na podstawie art. 39 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

Wydatki eksploatacyjne

Wszelkie koszty ponoszone w trakcie bieżącego użytkowania firmowego samochodu księgowane są w ciężar kosztów działalności podstawowej. Wśród wydatków eksploatacyjnych można wyróżnić m.in. wydatki związane z:

• zakupem części zamiennych, w tym nowych opon (letnich i zimowych),
   
• nabyciem usług wymiany oleju, tarcz i klocków hamulcowych, mycia pojazdu,
   
• okresowymi badaniami technicznymi,
   
• zakupem paliwa, płynu do spryskiwaczy, płynu hamulcowego.

Warte uwagi: Rozliczenie delegacji – nowe stawki

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

The post Wydatki na samochód w firmie first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Wydatki na samochód w firmie pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.

Rozgraniczeniem, z którym powinieneś się zapoznać jest klasyfikacja wydatków na firmowe i prywatne. Od tego, z jakim typem wydatku masz do czynienia, zależy czy możesz zaliczyć go do kosztów uzyskania przychodu. Właściwe klasyfikowanie wydatków na prywatne i firmowe są istotną kwestią w prowadzeniu działalności gospodarczej. Gdy bierzesz fakturę na firmę, może okazać się, że nie wszystkie artykuły lub usługi, które na niej widnieją, mogą zostać zakwalifikowane do wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W ewidencji księgowej niedozwolone jest pomniejszenie dochodu o wydatki osobiste. Jak zatem księgować wydatki firmowe i prywatne wykazane na jednej fakturze?  Odpowiedź na to pytanie znajdziesz w naszym artykule.

Wydatki firmowe i prywatne – różnice

Najważniejszą różnicą między wydatkiem firmowym a prywatnym jest powiązanie z przychodem osiąganym w ramach prowadzonej działalności. Powiązane to może być bezpośrednie lub pośrednie.

Zgodnie z art. 22 ust. 1 koszty uzyskania przychodów to koszty poniesione w celu uzyskania przychodów lub zabezpieczenia ich źródła, np. najem lokalu firmowego. Natomiast w art. 23 ustawy wymienione zostały wydatki, których nie można zaliczyć do kosztów wynikających z uzyskania przychodu. Dodatkowo podział wydatków na firmowe i prywatne jest niezbędny w sytuacji, gdy na jednej fakturze znajdują się oba ich rodzaje. Dla przykładu – kupujesz jednocześnie paliwo do samochodu i kawę.

Ponadto, otrzymanie prawidłowo wystawionej faktury na firmę jest niewystarczające, by zakwalifikować dany wydatek za firmowy. Koniecznym jest, abyś na każdy artykuł umieszony na fakturze spojrzał indywidualnie. Ponadto musisz zdecydować czy spełnia on wymogi dotyczące możliwości uznania go za koszt uzyskania przychodu.

O takich wymogach pisaliśmy w artykule: Koszty firmowe – co można do nich zaliczyć?

Chcesz założyć działalność w Krakowie?

Zadzwoń – 516 066 671

Chcesz założyć działalność w Poznaniu?

Zadzwoń – 790 840 670

Jak księgować?

W sytuacji, gdy na fakturze znajdują się wydatki nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą nie należy wpisywać ich do księgi podatkowej. Koszty prywatne umieszczone na fakturze musisz pominąć, ponieważ nie ma możliwości, byś mógł wliczyć je w koszty firmowe. Wynika to z faktu, że w przepisach ustaw podatkowych nie zawarto zakazu zaliczania do kosztów podatkowych tylko części wydatków udokumentowanych jedną fakturą. Dodatkowo, na odwrocie faktury warto, abyś zapisał informację o przyczynie tego pominięcia. W związku z tym, czy taką fakturę możesz opłacić środkami z konta firmowego? Zapłata za całość faktury z konta firmowego nie ma większego znaczenia u przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą. Dodatkowo nie powoduje również konieczności przesunięć środków finansowych pomiędzy kontem firmowym, a Twoim prywatnym kontem. Ważne jest to, że środki pozostają cały czas własnością tego samego podmiotu prawa.

Pamiętaj jednak, że to na Tobie jako przedsiębiorcy, spoczywa obowiązek wykazania zależności pomiędzy zakupem, a jego związkiem z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28

Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum

Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork

Biuro247

Zobacz również: Czym jest poręczenie cywilne?

The post Wydatki firmowe i prywatne first appeared on Jak założyć działalność.

Artykuł Wydatki firmowe i prywatne pochodzi z serwisu Jak założyć działalność.