W obecnych czasach, przedsiębiorcy dosyć często rozszerzają obszar działania swojej działalności gospodarczej i wykraczają poza granice kraju. Podatek VAT nie jest tylko polskim wymysłem, a działa w ucywilizowanych krajach i tym samym dokonując transakcji zagranicznych, także trzeba się z niego rozliczyć. Przeczytaj artykuł do końca, aby dowidzieć się więcej w temacie: Rozliczenia VAT w Unii Europejskiej.
Przeczytaj o: Czy jest możliwa rejestracja do VAT z datą wsteczną?
Rejestracja i deklaracje VAT-EU
Przed rozpoczęciem współpracy z zagranicznymi kontrahentami, przedsiębiorca musi zarejestrować się jako podatnik VAT-EU. Dokonuje się tego poprzez deklarację VAT-R, uzupełniając ostatnią jej część poświęconą transakcjom w Unii Europejskiej. Do tej rejestracji zobowiązani są zarówno czynni podatnicy VAT jak zwolnieni z tego podatku (wypełnienie formularza nie zmienia tego faktu). Po zarejestrowaniu, podatnik otrzyma numer identyfikacyjny NIP-UE, który w rzeczywistości jest nadanym już numerem NIP. W tym przypadku należy dodać skrót kraju i każdy NIP-UE będzie zaczynał się od skrótu PL. I ten numer będzie musiał znajdować się na każdej otrzymanej i wystawionej fakturze. Po zarejestrowaniu się w VAT-UE należy w każdym miesiącu złożyć deklarację VAT-UE. Niestety nie ma możliwości składania kwartalnych deklaracji. Dodatkowo, trzeba składać je tylko w formie elektronicznej, wysyłając do odpowiedniego urzędu skarbowego do 25. dnia następującego po tym, w którym wykonano transakcję. Oprócz tego nie ma obowiązku składania deklaracji zerowych, czyli jeśli w danym miesiącu przedsiębiorca nie dokonał transakcji. Jednakże trzeba pamiętać, że po 3 miesiącach nie składania deklaracji, przedsiębiorca zostanie wykreślony z rejestru.
Rozliczenia VAT w Unii Europejskiej – Różne stawki podatku VAT
Największą trudnością w rozliczaniu z podatku VAT mogą być różne stawki podatku. Dany towar lub usługa w każdym kraju może by opodatkowana inną stawką. Polski przedsiębiorca opłaca VAT w Polsce, jeśli zakupił towar z innego kraju lub importuje towaru i usługi. W sytuacji, gdy eksportuje się do innego kraju UE, to fakturę należy wystawić ze stawką podatku VAT 0%. Z kolei nabywca opłaci podatek odpowiedniej wysokości w urzędzie skarbowym mieszczącym się w jego kraju.
W przypadku zarówno zakupu towarów oraz usług na terenie Unii Europejskiej, podatek naliczony staje się jednocześnie podatkiem należnym. A zatem należy rozliczyć VAT od sprzedaży (w kraju nabywcy), a także od zakupu. Przedsiębiorcy będący płatnikami VAT muszą transakcję umieścić w rejestrze sprzedaży oraz zakupów. A na właściwe rozliczenie VAT pozwalają dokumenty wewnętrzne, które muszą zawierać wszystkie potrzebne dane. Będzie to:
- data wystawienia,
- data dostawy towarów lub wykonania usług,
- kolejny numer w serii tego samego typu dokumentów w księgach firmy,
- strony uczestniczące w transakcji,
- opis towaru lub usługi,
- stawka i wartość VAT,
- Informacja o kursie przeliczeniowym.
Chcesz założyć działalność?! Zapraszamy do kontaktu z naszymi biurami!
Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Centrum
Wirtualne Biuro Kraków – Coworking Rynek 28
Wirtualne Biuro Wrocław – Coworking Centrum
Wirtualne Biuro Poznań – Clockwork